Преднамеренное банкротство: порядок выявления в деле о банкротстве

Преднамеренное банкротство — это совершение основателем организации либо индивидуальным предпринимателем действий, заранее влекущих невозможность организации или ИП удовлетворить в полном объеме требование кредитора по денежным обязательствам или выполнить обязанности по выплате обязательных платежей.

Отталкиваясь от существующей редакции закона "О несостоятельности",, АУ обязан во время наблюдения провести проверку наличия признаков фиктивного банкротства.

Какие же признаки преднамеренного банкротства существуют? Давайте подробно разберем их.

Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 г. № 855 утверждены временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признака фиктивного и преднамеренного банкротства.

Согласно указанных правил, арбитражный управляющий должен запросить, а основатель фирмы, кредиторы, а также иные участники обязательно должны предоставить временный управляющий документы сроком продолжительностью в 2 года, предшествующих возбуждению дела о банкротстве.

Перечень документов, которые должен запросить АУ, достаточно широк, например:

  • реестр должников
  • перечень документов, содержащих сведения о составе органов управления банкрота
  • материалы судебных процессов банкрота
  • учредительные документы
  • бухгалтерия
  • список кредиторов должника
  • документ о размере долгов
  • отчеты, протоколы, заключения ревизионной комиссии
  • информация по оценке имущества и бизнеса банкрота
  • протоколы, заключения, отчеты органов управления должника
  • информация об аффилированных лицах должника
  • договоры, на основании которых производилось отчуждение либо приобретение имущества должника
  • сведения о налоговых проверках должника
  • перечень имущества должника на момент подачи заявления о признании должника банкротом и перечень имущества банкрота, приобретенного или отчужденного в исследуемый период
  • аудиторские заключения
  • иные правовые акты, учетные документы, которые регулируют деятельность должника.

1) Временный управляющий осуществляет проверку в два этапа. Сначала анализируются значения коэф-ов и их динамика, характеризующих способность должника рассплатиться по задолженности, которые рассчитываются за рассматриваемый срок. Данный расчет ведется с использованием таких коэф-ов как:

  • Коэффициент обеспеченности обязательств банкрота его активами, который показывает сумму активов банкрота, приходящихся на единицу задолженности
  • Показатель платежеспособности по данным обязательствам - показывает текущую платежеспособность юридического лица, объемы ее краткосрочных заемных средств, а также период возможного закрытия организацией текущих долгов.
  • Коэффициент текущей ликвидности, который характеризует обеспеченность компании оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности, а также своевременного погашения обязательств
  • Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какая часть обязательств должна быть погашена немедленно.

Данные результаты записываются в общую табличку. Далее проводится расчет скорости снижения коэффициента.

Узнав таким образом результаты, характеризующие скорость уменьшения всех коэф-ов в квартальном периоде, АУ может рассчитать значение среднего темпа снижения каждого показателя.

После того, как эти расчеты осуществлены, необходимо определить те периоды, в которых произошло сильное ухудшение значений минимум двух коэф-ов.

Уменьшение значений коэффициентов за любой квартальный период, при котором темп снижения превосходит средний темп снижения значений данных коэффициентов в рассматриваемый срок называется большим уменьшением значений коэф-ов.

2)Следующим этапом анализа характерных черт фиктивного банкротства - анализ сделок, оформленных банкротом.

Если в ходе 1-ого этапа выявились периоды явного ухудшения значений коэф-ов, то осуществляется анализ лишь только за данные периоды. В случае отсутствия таких периодов, анализ сделок проводится за весь рассматриваемый период.

Проводя анализ, АУ устанавливает соответствуют ли они законодательству Российской Федерации, а также выявляет те, которые были исполнены и заключены на нерыночных условиях, из-за чего увеличилась или возникла неплатежеспособность и предприятие банкрота понесла финансовые убытки.

Стоит рассказать, соответствующие нерыночным условиям. Постановлением Правительства № 855 К таким сделкам приравниваются:

Преднамеренное банкротство: порядок выявления в деле о банкротстве

Также рекомендую прочитать эту статью

В Госдуме предложили запретить коллекторам возвращать потребкредиты

В Госдуму внесен проект закона, запрещающего передавать коллекторам права требования по потребительским кредитам. В пояснительной записке к законопроекту, разработанному членами фракции ЛДПР при участии самого лидера партии Владимира Жириновского, отмечается, что коллекторы "зарекомендовали себя как

Продолжить чтение
  • заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, например, вида и срока платежа, цены имущества, работ и услуг по сделке;
  • договоры купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для банкрота условиях и осуществляемые с имуществом, без которого невозможна главная деятельность банкрота;
  • сделки, направленные на замену одних обязательств другими, а также которые были заключены на заведомо невыгодных условиях;
  • сделки, которые связаны с появлением обязательств банкрота, не обеспеченные имуществом и влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
  • договоры по передаче имущества, не являющиеся сделками купли-продажи, замещающее имущество банкрота, которое обладает меньшей ликвидностью;

Осуществив 2 этап, арбитражный управляющий понимает о наличии или отсутствии признаков фиктивного банкротства. Так же, в случае отсутствия требуемых документов, временный управляющий может придти к выводу о том, что нет возможности осуществить проверку наличия характерных черт фиктивного банкротства.

Итоговое заключение временный управляющий предоставляет собранию кредиторов, направляет в арбитражный суд и в Управление Росреестра.

В тех случаях если в заключении о присутствии оснований преднамеренной ликвидации устанавливается факт причинения большого ущерба (более 1,5 млн руб. ), оно отправляется в органы предварительного расследования.

Статьей 196 УК России предусматривается наказание в виде штрафа в размере от 200 до 500 тысяч рублей или в размере зарплаты или других доходов за период от 1-3 года, или принудительными работами (до пяти лет), либо лишение свободы на срок до 6 лет.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.