преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство — это совершение руководителем юридического лица либо ИП действий, влекущих невозможность организации либо индивидуальным предпринимателем удовлетворить во всем объеме требование кредиторов по долгу и исполнить обязанность по выплате обязательных платежей.

Отталкиваясь от существующей редакции закона "О несостоятельности (банкротстве)",, временному управляющему устанавливается обязанность в ходе проведения процедуры наблюдения проверить наличие признаков фиктивного банкротства.

В данной статье мы подробно разберем их.

Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 г. № 855 утверждено временное правило проверки арбитражными управляющими наличия признака преднамеренного банкротства.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно указанных правил, временный управляющий должен запросить, а директор предприятия, кредиторы, как и остальные участники обязаны отправить ему документы сроком не менее 2 лет, которые предшествовали началу банкротства.

Перечень документов, которые должен потребовать временный управляющий, достаточно широкий, например:

  • аудиторские заключения
  • перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным и перечень имущества должника, отчужденного или приобретенного в рассматриваемый срок
  • данные налоговых проверок должника
  • протоколы, заключения, отчеты органов управления банкрота
  • учредительные документы
  • отчеты бухгалтерии
  • список кредиторов банкрота
  • протоколы, заключения, отчеты ревизора
  • список документов, содержащих сведения о составе органов управления должника
  • информация по оценке имущества, бизнеса банкрота
  • документ о размере долга
  • договоры, на основании которых проходило отчуждение имущества 
  • реестр должников
  • данные об аффилированных лицах должника
  • информация о судебных процессах должника
  • иные учетные документы, нормативные правовые акты, которые регулируют деятельность должника.

Проверка проходит в 2 этапа.

Поверка платежеспособности банкрота

Сначала рассчитываются значения и динамика коэффициентов, показывающих возможность банкрота рассчитаться по задолженности, которые рассчитываются за исследуемый срок. 

Расчет проводится с помощью таких коэффициентов как:

  • Степень платежеспособности по обязательствам - характеризует текущую платежеспособность компании, сумму ее краткосрочных займов и сроки вероятного закрытия организацией текущей задолженности.
  • Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий ту часть краткосрочных обязательств, которая должна быть погашена немедленно.
  • Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий обеспеченность организации оборотными средствами для осуществления хозяйственной деятельности, а также погашения обязательств
  • Показатель обеспеченности обязательств банкрота его активами, показывающий сумму активов должника, приходящихся на единицу задолженности

Полученные результаты записываются в общую таблицу. Потом осуществляется расчет скорости снижения показателя.

Узнав значения, характеризующие темпы снижения всех показателей в квартальном периоде, АУ может узнать значение средней скорости уменьшения каждого коэф-та.

После проведения всех расчетов, следует указать периоды, в которых произошло большое уменьшение не менее 2 коэффициентов.

Под большим уменьшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений в ходе любого квартала, при котором темп уменьшения превышает среднюю скорость снижения значений данных показателей в рассматриваемый период.

Анализ сделок должника при банкротстве

Если во время 1-ого шага проявились периоды большого уменьшения значений коэф-ов, то производится анализ за эти периоды. При отсутствии таких периодов, сделки анализируются за весь рассматриваемый период.

Анализируя сделки, арбитражный управляющий проверяет соответствуют ли они законам РФ, а также выявляет те, которые были заключены на нерыночных условиях, из-за чего увеличилась неплатежеспособность и предприятие должника понесла денежные убытки.

Более подробно рассмотрим сделки, соответствующие нерыночным условиям. Постановлением Правительства № 855 К подобным сделкам приравниваются:

  • сделки, связанные с появлением обязательств банкрота, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
  • заведомо невыгодные условия договора заключенного банкротом, могут касаться, в частности, цены имущества, вида и срока платежа, работ и услуг по сделке;
  • сделки по передаче имущества, которые не считаются сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника, которое которое оценивается как менее ликвидное;
  • сделки, направленные на замену части обязательств другими, а также заключенные на невыгодных условиях;
  • сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, которые заключались на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого не является возможной основная деятельность банкрота;

Осуществив второй этап анализа, АУ понимает о наличии или отсутствии характерных черт преднамеренной ликвидации. Так же, в случае отсутствия запрашиваемых документов, временный управляющий может сделать вывод о невозможности проведения проверки присутствия признаков фиктивного банкротства.

Полное заключение временный управляющий представляет кредиторам, отправляет в суд и в Управление Росреестра.

В тех случаях если в заключении о наличии признаков фиктивного банкротства устанавливается факт нанесения большого ущерба (более полутора миллионов рублей), оно отправляется в органы предварительного расследования.

Ст. 196 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 200 до 500 тысяч рублей либо размером с заработную плату либо иных доходов сроком от 1-3 года, либо принудительными работами (до пяти лет), тюремное заключение сроком до шести лет.

Первичная консультация юриста

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.