Преднамеренное банкротство — это осуществление учредителем юр лица либо индивидуальным предпринимателем действий, заведомо влекущих неспособность предприятия либо ИП удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по задолженности либо выполнить обязанность по уплате платежей.

Исходя из существующего закона "О несостоятельности", временный управляющий обязан убедиться, что банкротство не является фиктивным.

Какие признаки преднамеренного банкротства бывают? В данной статье мы подробно остановимся на них.

Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 г. № 855 были утверждены правила проверки арбитражным управляющим присутствия признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.

Согласно указанных правил, арбитражный управляющий обязан запросить, а учредитель компании, кредиторы и другие участники обязаны предоставить АУ документы за срок длиной в 2 года, предшествующих банкротству.

Перечень документов, которые обязан запросить АУ, большой, к примеру:

  • документы, содержащие данные о составе органов управления банкрота
  • отчеты по оценке имущества, бизнеса банкрота
  • бухгалтерская отчетность
  • материалы судебных процессов должника
  • реестр должников
  • список имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным, а также реестр имущества должника, отчужденного в рассматриваемый срок
  • перечень кредиторов должника
  • данные об аффилированных лицах должника
  • протоколы, отчеты, заключения органов управления банкрота
  • информация о налоговых проверках банкрота
  • учредительные документы
  • заключения, протоколы, отчеты ревизионной комиссии
  • договоры, на основании которых проводилось отчуждение имущества банкрота
  • документ о размере задолженности
  • аудиторские заключения
  • иные правовые акты, учетные документы, которые регулируют деятельность банкрота.

1) Арбитражный управляющий осуществляет проверку в 2 этапа. Сперва анализируются значения, а также динамика коэффициентов, которые характеризуют возможность должника рассплатиться по задолженности, рассчитанных за исследуемый срок. Расчет проводится с использованием следующих коэффициентов:

  • Коэф-т абсолютной ликвидности, который показывает, какая часть краткосрочных обязательств должна быть погашена сразу.
  • Показатель платежеспособности по данным обязательствам - показывает текущую платежеспособность юр лица, сумму ее краткосрочных займов, а также сроки вероятного погашения организацией текущих долгов.
  • Коэффициент текущей ликвидности, который характеризует наличие у компании средств для осуществления хоз деятельности и своевременного погашения обязательств
  • Коэф-т обеспеченности обязательств банкрота его активами, который характеризует сумму активов банкрота, которые приходятся на единицу задолженности

Полученные результаты записываются в единую таблицу. Потом проводится расчет скорости снижения показателя.

Получив результаты, характеризующие темп снижения всех показателей в квартале, арбитражный управляющий может узнать значение среднего темпа уменьшения каждого коэффициента.

Как только все расчеты были осуществлены, требуется указать периоды, в которых произошел спад не менее 2 коэффициентов.

Под большим уменьшением значений коэф-ов понимается снижение значений во время любого квартала, в ходе которого скорость их снижения превосходит среднюю скорость снижения значений коэффициентов в рассматриваемый период.

2)Наступает время подойти ко 2 шагу выявления характерных черт преднамеренного банкротства – анализу сделок должника.

Если во время 1-ого шага были выявлены периоды большого уменьшения значений коэф-ов, то проводится анализ лишь только за данные периоды. В случае отсутствия этих периодов, сделки анализируются за весь рассматриваемый срок.

Анализируя сделки, временный управляющий устанавливает их соответствие законодательству Российской Федерации и находит сделки, исполненные либо заключенные на нерыночных условиях, из-за чего возникла неплатежеспособность и компания должника понесла денежные убытки.

Подробнее разберем сделки, несоответствующие рыночным условиям. Постановлением Правительства № 855 Данными сделками считаются:

  • явно невыгодные условия сделки, оформленной должником, могут касаться, к примеру, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке;
  • договоры купли-продажи, которые осуществляются с имуществом должника, заключенные на невыгодных для банкрота условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
  • договоры, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой покупку менее ликвидного имущества;
  • сделки по замене части обязательств другими, которые заключались на заведомо невыгодных условиях;
  • сделки по отчуждению имущества, которые не являются сделками купли-продажи, нацеленные на замещение имущества банкрота менее ликвидным;

Проведя 2 этап, временный управляющий делает вывод о наличии или отсутствии характерных черт преднамеренного банкротства. Более того, в случае отсутствия необходимых документов, временный управляющий может придти к выводу о том, что нет возможности осуществить проверку присутствия признаков преднамеренного банкротства.

Конечное заключение временный управляющий представляет кредиторам, направляет в арбитражный суд и в Управление Росреестра.

В случае если в заключении о присутствии оснований фиктивного банкротства устанавливается факт нанесения большого ущерба (более 1,5 млн руб. ), оно оно будет направлено в органы предварительного расследования.

Статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрено наказание в виде штрафа размером от 200 до 500 тысяч руб либо размером с зарплату либо иного дохода за период от 1-3 года, либо принудительными работами (до пяти лет), лишение свободы сроком до шести лет.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.