Законна ли налоговая проверка ИП?

Вы честный предприниматель - решили официально работать и платить налоги, поэтому зарегистрировали ИП. Нужно ли переживать проведения ревизий различных органов, в том числе, выездной налоговой проверки? Дадут ли вам спокойно развивать свое дело гос органы или придется постоянно испытывать стресс, изучать законы и забыть о стратегии бизнеса?

Мы доступно и ясно расскажем, чего ожидать.

Все, что нужно знать о налоговой проверке ИП:

1. Льготный период - проверка не может быть проведена ранее, чем через 3 года с регистрации ИП. Налоговые каникулы. Таким образом, государство планирует стимулировать развитие малого бизнеса. Однако, закон распространяется на три сферы:

  • производящий сектор экономики;
  • социальная сфера;
  • научный сектор экономики.

И еще важный факт - закон действует на всей территории России, но с правом местных властей в таких каникулах отказать. Если вы знаете, что в вашем городе, регионе или субъекте бюджет зависит от налоговых отчислений ИП, то каникулы вам не светят.

2. направления налоговой проверки:

  • сколько всего налогов должен платить ИП;
  • правильный ли расчет;
  • какие льготы имеет ИП;
  • вовремя ли он оплатил.

3. виды налоговых проверок для ИП такие же, как и для юридического лица. Они зафиксированы в Налоговом кодексе.

  • выездная налоговая проверка – самая напряженная для бизнесменов. Большинство штрафов и предписаний выписываются именно при проверке по месту нахождения предпринимателя. Можно выделить три разновидности такой проверки: комплексная - проверяется вся хозяйственная деятельность, документы, правила расчета налогов. Если задача проверить только часть деятельности ИП - например, работа с иностранными заказчиками или с акцизами, то такой запрос носит тематический характер. И еще один вариант - выборочная. С ИП потребуют сверку сведений, указанных в декларации, и в его документах по одному или паре налогов.
  • повторная. Вы можете быть и ни при чем, но налоговая высшей инстанции может периодически проверять своих же сотрудников. Поэтому в законе зафиксирована возможность запрашивать те же документы и проводить те же действия, что и при первой проверке. Борьба со сговором и мошенничеством.
  • плановая. Ее можно найти на официальном сайте налоговой и подготовиться.
  • внеплановая. Проводится, если есть подозрения об уничтожении доказательств незаконной деятельности.

И еще несколько оснований:

  1. имеются штрафы за предыдущие нарушения;
  2. ИП имеет несколько налоговых льгот;
  3. деятельность не меняется, а налоговые отчисления поступают со слишком большой разницей;
  4. разница между налогами за одинаковый отчетный периодам явная и необъяснимая.

  • камеральная проверка состоит из рассмотрения бухгалтерских отчетов и документов компании. Документы направляются в налоговую к инспектору, к вам никто не приезжает. Если налог был неверно рассчитан и уплачен или не хватает документов, инспектор дает время на исправление недочетов. Штраф обычно сразу не назначается.
  • закрытого ИП. Даже если вы уже закрыли свое ИП, налоговая проверка может состояться в отношении вас в течение аж трех лет. Здесь налоговиков интересует, правомерно ли использовалась упрощенка по налогам и верно ли велись отчисления. В случае нарушений, могут быть взысканы полные налоги и пени.

4. все полномочия проверяющего указаны в Решении о проверке, и предъявлять документы, которые не относятся к предмету конкретного выезда, ИП не обязан.


Законодательство меняется. Мы рекомендуем вести бухгалтерию прозрачно, вовремя сдавать отчеты и уделить этому внимание. Если у вас возникнет задача в отношении налоговой проверки, мы проконсультируем вас и решим ее. Всегда на стороне интересов бизнесменов. Задайте Ваш вопрос налоговому юристу.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.