Оспорить отказ в возврате НДС Воткинск

Одной из особенностей НДС является то, что его иногда разрешается вернуть.

Однако, налоговые органы не торопятся возвращать налогоплательщикам деньги из бюджета. В жизни они найдут море способов, чтобы отказать налогоплательщику в возмещении налога. Бывает юридические лица, желая избежать проблем с налоговой, лично от компенсации налога на добавленную стоимость отказываются и сдают уточнённую декларацию. Или, получив решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, не обжалуют его, посчитав, что раз было отказано, означает иначе не может быть, в частности, когда речь идет о не очень больших деньгах. А зря!

Важно учитывать, что налоговые органы в большей степени нацелены на то, чтобы по мере возможностей меньше отдавать средств из бюджета. То есть во время проверки налоговики начнут «цепляться» к самым несущественным формальностям, и лишь твердое стремление добиться своего поможет вернуть Ваши законные денежные средства.

О том, на основании чего чаще всего принимается решение об отказе в возврате налога, и когда есть вероятность с успехом опротестовать этот отказ, будет рассказано далее.

Право на возврат НДС

Данное право на компенсацию налога возникает в тех случаях, если налоговые вычеты (иначе говоря, «входной НДС») по итогам налогового периода превосходят исчисленную сумму налога ( «исходящий НДС»). В такой ситуации положительную разность необходимо отдать налогоплательщику.

Обычно, ситуации, когда по результатам налогового периода «входной НДС» превышает «исходящий НДС», могут возникнуть если:

  • объём реализованной продукции меньше, нежели объёмы купленной (например, в нынешнем налоговом периоде производятся закупки больших партий продукции или товаров, продажа которых будет осуществляться в следующих периодах);
  • осуществляется строительство больших объектов (к примеру, административных центров), которые начнут приносить доход после введения их в эксплуатацию;
  • налогоплательщиком используется ставка 10% по продаваемой продукции, а материалы для её производства покупает по ставке 18%;
  • налогоплательщик производит экспортные операции.

Возмещать или нет Вам НДС, решает налоговая в результате камеральной проверки декларации по НДС, представленной Вами. Само возмещение производится в соответствии со ст. 176 НК РФ.

Как происходит компенсация НДС?

Итак, Вы предоставили налоговым органам налоговую декларацию, в которой заявлена величина налога к возмещению. Налоговая служба будет не более трех месяцев проводить камеральную проверку по ней, и от ее результатов зависит последующий процесс компенсации налога.

Часто такие декларации на компенсацию НДС налоговиками особо внимательно изучаются. Инспекторы, вполне вероятно, истребовать первичные документы у Вас, обосновывающие заявленный в предоставленной декларации «входной НДС». Согласно Налоговому кодексу РФ (п. 8 ст. 88) такая возможность у налоговой есть. Кроме этого, налоговики будут запросить документы у сотрудничающих с Вами компаний, запрашивать у Вас пояснения, и, вполне вероятно, приглашать на допрос работников Вашей организации.

Если противоречий и погрешностей не удалось обнаружить в Вашей декларации, в этой ситуации проверяющие должны вынести решение о возмещении НДС в течение 7 дней с момента завершения проверки.

При существовании у Вас задолженности по уплате налогов, пени, штрафов по налогу на добавленную стоимость или другим федеральным налогам, сумма, что подлежит компенсации будет зачтена в счет их погашения. Налоговая служба без Вашего участия осуществит подобный зачёт.

Если же задолженности не имеется, в подобном случае согласно вашему требованию сумма, которая будет возвращена, может быть направлена в счет последующих отчислений по налогу на добавленную стоимость, а также остальным налогам, или быть перечислена на Ваш расчётный счет.

Гораздо сложнее будет ситуация в ситуации, если проверка обнаружит нарушение в Вашей декларации.

В такой ситуации акт должен быть составлен инспекторами не позже, чем через 10 дней со дня окончания камеральной проверки. Этот акт они должны предоставить Вам не позднее, чем через пять рабочих дней с даты его утверждения, затем у Вас есть месяц, чтобы апеллировать.

Нужно отметить, что в жизни налоговые органы не стремятся уступать, основываясь на Ваших возражениях. Любые выделенные нарушения и недочеты, допущенные ими, до рассмотрения материалов камеральной проверки налоговики попытаются откорректировать. В связи с этим некоторые моменты, в частности, которые касаются запроса допросов, документов, экспертиз и т.п., имеется возможность чуть-чуть задержать до пересмотра в вышестоящем налоговом органе решения.

После того, как истечёт месяц для предоставления Ваших возражений, налоговики обязаны в течение десяти дней рассмотреть данные камеральной проверки. Итогом будет принятие решений 2-ух видов сразу начальником службы или его заместителем.

В зависимости от случая, подобными решениями могут быть:

  1. При компенсации целиком налога (если зафиксированные нарушения были отклонены начальником инспекции либо не стали проблемой для возврата ):
    • решение о привлечении либо запрете в привлечении налогоплательщика к ответственности;
    • решение о возврате целиком и полностью НДС.
  2. Если налог возвращается частично (когда инспекторы отклонили лишь некоторую часть вычетов, заявленных Вами. Например, органы сомневаются в реальности сделок с некоторыми поставщиками и клиентами или обнаружили ошибки в оформлении отдельных документов):
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении юридическое лицо к ответственности;
    • решение о неполном возврате НДС и об отказе в возмещении НДС не полностью.
  3. При полном отказе в возмещении налога:
    • решение об отказе в возмещении НДС целиком;
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении предпринимателя к ответственности.

Добавим от себя, что оспаривание решения об отказе в возмещении НДС в вышестоящем органе и в суде - в высшей степени решающий и ответственный процесс, в связи с этим проведение его стоит доверить профессиональным юристам.

Наиболее детальную информацию непосредственно по Вашей ситуации Вы можете получить по телефону, а также сделав запрос к нам.

Если же Вы нуждаетесь в профессиональной помощи по вопросу апелляции отказа в возврате НДС, тогда предлагаем ознакомиться с нашей офертой.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.