Оспорить отказ в возврате НДС Вологда

Особым свойством НДС является то, что этот налог в определённых случаях может быть возмещен налогоплательщику.

Но налоговые органы не так уж и охотно желают возвращать налогоплательщикам деньги из бюджета. На практике они придумают море способов, чтобы не возмещать денежные средства. Случается бизнесмены, не желая «портить отношения» со своей налоговой, по просьбе проверяющих самостоятельно от возмещения НДС отказываются и сдают уточненную налоговую декларацию. Либо, получив решение об отказе в возврате налога на добавленную стоимость, не опротестовывают его, посчитав, что раз им решено отказать, тогда так должно быть, особенно, когда речь идет о небольших деньгах.

Важно учитывать, что налоговые органы во многом нацелены на то, чтобы как можно меньше возвращать денежных средств из бюджета. Иначе говоря, во время проверки они начнут «цепляться» ко всему, к любым несущественным моментам, и только Ваше сильное желание дойти до конца сможет помочь реализовать своё законное право на возврат НДС.

О том, по каким причинам наиболее часто отказывают в возврате НДС, и когда можно успешно пересмотреть данное решение, будет рассказано далее.

Право налогоплательщика на возврат НДС

Данное право на возврат налога у предпринимателя появляется тогда, когда налоговые вычеты (так называемый «входной НДС») превышают исчисленную сумму налога (так называемый «исходящий НДС») по результатам налогового периода. В таком случае положительную разность и требуется отдать налогоплательщику.

Как правило, ситуации, когда в результате налогового периода «входной НДС» превышает исчисленный НДС, появляются если:

  • объёмы реализованной продукции ниже, нежели объемы купленной (например, если в нынешнем налоговом периоде закупаются большие партий товара или дорогостоящей продукции, продажа которых будет происходить в следующих периодах);
  • осуществляется постройка крупных объектов (к примеру, ТЦ), которые будут приносить доход лишь после начала их использования;
  • налогоплательщиком используется ставка 10 % по реализуемой продукции, а материалы для ее создания покупает по ставке равной 18 %;
  • налогоплательщиком осуществляются экспортные операции.

Возвращать или не возвращать Вам НДС, определяет налоговая служба в итоге камеральной проверки представленной Вами декларации по НДС. Порядок компенсации налога устанавливается со ст. 176 Налогового кодекса России.

Каким образом происходит возмещение НДС?

Итак, Вы представили налоговой налоговую декларацию, в которой заявляется сумма возврата. Налоговый орган будет в течение трех месяцев проводить камеральную проверку по предоставленной декларации, и от ее результатов зависит последующая процедура возврата НДС.

Обыкновенно, такие декларации на компенсацию НДС налоговиками особо внимательно изучаются. Инспекторы, наверняка, могут истребовать первичные документы, которые доказывают заявленный вычет («входной НДС») в предоставленной декларации. Такая возможность у них имеется (п. 8 ст. 88 НК Российской Федерации). Кроме этого, они будут требовать документы у сотрудничающих с Вами компаний, запрашивать у Вас пояснения, а также, вполне возможно, приглашать на допросы Ваших работников.

Если просчетов и нестыковок в Вашей декларации не найдено, то проверяющие обязаны принять решение о возврате НДС не более, чем через семь дней с момента завершения проверки.

При наличии задолженности по уплате пени, налогов, штрафов по налогу на добавленную стоимость или другим федеральным налогам, сумма, которая подлежит возмещению будет зачтена в счет их погашения. Налоговый орган осуществит такой зачет без Вашего участия.

Если же задолженности нету, в подобной ситуации по вашему требованию сумма к возмещению может быть использована для оплаты последующих платежей по НДС и другим федеральным налогам, либо быть отправлена на Ваш расчетный счет.

Гораздо сложнее будет ситуация в ситуации, когда проверка найдет нарушение в Вашей декларации.

В данной ситуации акт должен быть составлен налоговыми органами не позже, чем через десять дней со дня окончания камеральной проверки. Акт должен быть вручён Вам не позднее, чем через пять рабочих дней с даты его составления, затем у Вас есть 1 месяц, чтобы предоставить Ваши возражения.

Отметим, что на практике налоговые органы не торопятся от своих претензий отказываться, основываясь на предоставленных Вами возражениях. Абсолютно все недочеты и нарушения, допущенные ими и обозначенные Вами, они постараются поправить до рассмотрения материалов по камеральной проверке. Поэтому некоторые этапы, особо которые касаются истребования экспертиз, допросов, документов и т.п., можно немного задержать до пересмотра решения в вышестоящем органе.

После того, как истечет один месяц на предоставление Ваших возражений, налоговики должны не позднее, чем через десять дней изучить материалы камеральной проверки. Результатом станет вынесение решений 2-х видов сразу начальником службы или заместителем начальника.

В зависимости от случая, данные решения могут быть:

  1. Если возмещается целиком весь НДС (если нарушения, зафиксированные в акте проверки, не стали преградой для возврата либо были отклонены начальником службы ):
    • решение о возврате налога полностью;
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении к ответственности предпринимателя.
  2. Если НДС возвращается не полностью (когда служба отклонила лишь некоторую часть заявленных вычетов. Например, налоговики усомнились в реальности сделок с некоторыми контрагентами или выявили ошибки в оформлении некоторых документов):
    • решение о частичном возмещении НДС и об отказе в неполном возмещении налога на добавленную стоимость;
    • решение запрете в привлечении либо о привлечении к ответственности.
  3. При полном отказе в компенсации налога:
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности;
    • решение об отказе в полном возмещении налога на добавленную стоимость.

От себя хочется добавить, что оспаривание решения об отказе в компенсации налога на добавленную стоимость в суде и в вышестоящем органе очень решающий и ответственный процесс, в связи с этим проведение его лучше доверить профессионалам.

Более детальную информацию по Вашей ситуации у Вас есть возможность получить по телефону, а также сделав запрос к нам.

Если Ваша фирма нуждается в профессиональной помощи по делу обжалования решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, в данном случае ознакомьтесь с нашей офертой.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.