Оспорить отказ в возврате НДС Владикавказ

Как уже говорилось, органы нехотя возмещают средства из бюджета. Из-за этого проверки деклараций с заявленным налогом на добавленную стоимость к компенсации проводятся с особой тщательностью. Они частенько стараются «притянуть за уши», казалось бы, совсем несерьезные причины решения об отказе в компенсации НДС. Назовём только некоторые из них, что признаются судом несущественными:

  1. Налоговый орган отказал в возмещении налога из-за того, что налогоплательщик не предоставил документы, что подтверждают право на налоговые вычеты. При этом сам он такие документы не требовал. Тут нужно обратить Ваше внимание, что Вы не должны одновременно с декларацией предъявлять эти документы, хотя обладаете правом поступить так.
    Налоговики, если подобная потребность появляется у них, должны сами запросить документы, которые подтверждают право на налоговые вычеты в порядке, что предусмотрен в ст. 93 НК России, путем выставления соответственного требования налогоплательщику. Лишь после выставления этого требования Вы должны предоставить эти документы в налоговую.
  2. Контрагент, по которому Вы заявили вычет, является, согласно налоговым органам, непорядочным, а также не выплачивает НДС. Обычно суды в этой ситуации встают на защиту налогоплательщиков. Ведь налогоплательщик может и не обязан отвечать за дела своих контрагентов.
    В случае, если налоговики не сумеют доказать то, что Вы заведомо были в курсе недобросовестности поставщика либо как-то могли оказать влияние на него, то отказывать в возмещении НДС они не вправе.
  3. Вычет по налогу на добавленную стоимость заявлен в более позднем периоде, чем возникло на него право. Иногда налоговики отказывают в возмещении налога на добавленную стоимость и не принимают вычет из-за того, что вычет заявлен налогоплательщиком лишь в текущем периоде, тогда как право на него появилось раньше. Это очередная уловка налоговой службы в целях отказать Вам в возмещении.
    Согласно закону Вам не обязательно заявлять вычет только тогда, когда были выполнены Вами все условия для его получения. Подобный вычет позволяется заявлять и позже. Главное здесь – не пропустить трехлетний срок со дня завершения периода, в котором у Вас возникло право на налоговый вычет. Вышенаписанное подтверждается многочисленной судебной практикой.
  4. Налоговики в течение встречной проверки не получили от Вашего контрагента подтверждающую документацию, и в связи с этим не приняли вычет, заявленный по нему.
    Налоговики в таком случае приходят к выводу, что этот контрагент ненастоящий и на самом деле не ведет хозяйственной деятельности. Однако, суды нередко признают такие выводы неверными. Опять, налогоплательщики не должны нести ответственность за нарушения, допущенные своими контрагентами.
    К тому же, причина не предъявления документов может быть весьма простой. Например, если запрос всего лишь не был доставлен почтой контрагенту.
  5. Отказ по операциям, которые, согласно мнению налоговой, не относятся к хозяйственной деятельности налогоплательщика. Нередко налоговики оценивают то, в какой мере совершение той или иной хозяйственной операции необходимо налогоплательщику в целях достижения целей его деятельности.
    К примеру, приобретение предметов интерьера для офисов, оплата питания персонала, приобретение автомобилей дорогих марок и так далее. Также инспекторы могут посчитать, что товар был куплен по завышенной стоимости или в завышенных объёмах. В ходе проверки они сами изменяют стоимость товара в меньшую сторону или же принимают к вычету налог на добавочную стоимость по количеству купленного сырья, которое, на их взгляд, требуется для производства.
    Суд в таких ситуациях указывает на то, что налоговики не имеют прав вмешиваться в экономическую деятельность предприятия, а также принимать решения за него, что и за сколько покупать. Следовательно решение об отказе в возмещении НДС, основанное на подобных выводах, подлежит отмене.

Помимо этого на практике появляются весьма спорные моменты, оцениваемые судьями самостоятельно в каждой отдельной ситуации. К примеру, ошибки в оформлении документов, обосновывающих право компании на вычет.

К примеру, такой документ - счёт-фактура. Требования к его оформлению описаны в Налоговом кодексе (ст. 169). Очень важно учитывать, что налоговым органом счет-фактура может быть отклонён лишь в том случае, если в нём имеются недочеты, не позволяющие идентифицировать контрагента. Но если в выставленном налогоплательщику контрагентом счете-фактуре вместо юридического адреса был указан фактический, то в подобном случае это не повод, чтоб отказывать в вычете.

Как именно возможно оспорить решение об отказе в компенсации НДС?

Изначально отметим, что решение об отказе в возврате НДС должно обжаловаться вместе с решением налоговиков по камеральной проверке декларации с заявленным налогом на добавленную стоимость к компенсации.

Перед тем, как обратиться к суду, Вам необходимо пройти процедуру досудебного разрешения конфликта в Управлении Федеральной Налоговой Службы России субъекта, в котором Вы располагаетесь. Данный процесс является обязательным при обжаловании всех ненормативных актов налоговых органов и бездействия или действий должностных лиц.

Значит, до вступления в силу решения налоговых органов по камеральной проверке налоговой декларации, где заявлен к компенсации НДС Вам нужно подать апелляцию в вышестоящие налоговые органы (Вы можете сделать это, разумеется, уже после вступления решения в силу, но об этом случае будет идти речь отдельно). Важно помнить, что решение вступает в силу по истечении месяца с того момента, когда решение вручили Вам.

Нужно отметить, что апелляционная жалоба непосредственно и документы, что к ней прилагаются, подаются в Управление Федеральной Налоговой Службы через инспекцию, которая проводила проверку и приняла решение по ней.

НК РФ выдвигает определённые требования к содержанию апелляции согласно ст. 139.2 НКРФ. К примеру, в ней нужно указывать: название компании (для ИП ФИО), её адрес, наименование, дату и номер решение, которое обжалуется, наименование органа, который принял его, аргументы, почему Вы считаете, что оно не является правомерным.

Весомый вклад вносят примеры положительной практики в суде по аналогичным разногласиям и разъяснения ФНС России и Минфина Российской Федерации. В ситуации, если Вы обладаете первичными документами, подтверждающими Ваше мнение о неправомерности решения, то обязательно приложите их.

После подачи апелляции, у налогового органа есть 1 месяц на рассмотрение её. В некоторых случаях этот срок продлевается ещё на один месяц. Результатом рассмотрения апелляционной жалобы будет решение вышестоящего органа. Он обладает правом оставить Вашу жалобу без удовлетворения, отменить решение инспекции частично или целиком. В случае полной отмены, Управление ФНС обладает правом также принять своё новое решение по этому делу.

В ситуации, если Вас не устраивает решение по делу, то в течение трех месяцев с момента, когда оно было Вами получено, Вы имеете право подать апелляцию в арбитражный суд за защитой Ваших интересов.

От себя хочется добавить, что оспаривание решения об отказе в возврате НДС в суде и в вышестоящем налоговом органе - в высшей степени ответственный и решающий процесс, поэтому проведение его лучше доверить профессиональным юристам.

У Вас есть возможность получить наиболее подробную справку индивидуально по Вашей ситуации, отправив запрос к нам или по телефону.

Если же Ваша компания нуждается в профессиональной помощи по вопросу апелляции решения об отказе в возврате налога на добавленную стоимость, то предлагаем ознакомиться с нашей офертой.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.