Оспорить отказ в возврате НДС Талдомский

Особенным качеством данного налога считают то, что этот налог в некоторых ситуациях может быть возвращён налогоплательщику.

Однако, налоговики не сильно стремятся возвращать юридическим лицам средства из бюджета. В жизни налоговые органы придумывают массу способов, дабы отказать налогоплательщику. Иногда предприниматели, желая сохранить отношения со своей налоговой, самостоятельно отказываются от возврата налога на добавленную стоимость, а также сдают уточненную декларацию. Либо, узнав о решении отказать в компенсации налога на добавленную стоимость, не апеллируют его, посчитав, что раз им решено отказать, то значит, что так должно быть, в частности, если речь ведется о не очень больших деньгах. Зря!

Нужно иметь ввиду, что налоговики максимально нацелены на то, чтобы меньше возвращать бюджетных денег. То есть при проверке налоговики придираются к самым несущественным моментам, и лишь Ваше твёрдое стремление добиться своего сможет помочь Вам осуществить своё законное право на возмещение налога.

О том, по причине чего как правило отказывают в компенсации налога, и когда можно с успехом опротестовать этот отказ, мы расскажем в данной статье.

Право на возврат НДС

Такое право на возмещение НДС у юридического лица возникает тогда, когда сумма налоговых вычетов («входной НДС») по итогам налогового периода превосходит исчисленную сумму налога («исходящий НДС»). В подобной ситуации положительная разница подлежит возврату налогоплательщику.

Чаще всего, ситуации, когда по результатам налогового периода сумма вычетов превышает «исходящий НДС», появляются если:

  • объемы реализованной продукции меньше, нежели количество закупленной (например, в текущем налоговом периоде закупаются большие партий продукции или товара, реализация которых будет происходить в последующих периодах);
  • осуществляется строительство больших объектов (к примеру, ТРЦ), прибыль от которых начнет поступать лишь после сдачи их в эксплуатацию;
  • налогоплательщик использует ставку по продаваемой продукции 10 %, а сырье для ее создания приобретает по ставке 18 %;
  • налогоплательщиком осуществляются экспортные операции.

Решение о возврате НДС принимает налоговый орган по итогам камеральной проверки налоговой декларации по НДС, которую Вы должны предоставить. Порядок возврата налога устанавливается в соответствии с с Налоговым кодексом (ст. 176).

Порядок возврата НДС

Допустим, Вы предоставили налоговым органам декларацию по данному налогу, в которой заявляется величина налога к возврату. Налоговая инспекция в срок до трёх месяцев будет проводить по данной декларации камеральную проверку, и от её результатов будет зависеть дальнейший процесс возмещения.

Часто декларации на возмещение налога на добавленную стоимость налоговиками очень тщательно изучаются вдоль и поперёк. Инспекторы, вероятнее всего, потребуют первичные документы, что доказывают заявленный «входной НДС». Подобное право у них есть (п. 8 ст. 88 НК РФ). Также они будут истребовать документы у сотрудничающих с Вами фирм, запрашивать у Вас комментарии, а также, вполне возможно, приглашать на допросы Ваших работников.

Если проверяющие просчётов и противоречий не обнаружили в вашей декларации, то они должны вынести решение о возмещении НДС в течение семи дней со дня окончания проверки.

При существовании долга по уплате налогов, пеней, штрафов по НДС или другим федеральным налогам, сумма, подлежащая возмещению будет направлена на их погашение. Налоговая самостоятельно сделает подобный зачет.

Если же задолженности нет, тогда по вашему заявлению сумма к возмещению может быть использована для будущих отчислений по налогу на добавленную стоимость и остальным налогам, либо быть перечислена на Ваш счёт.

Гораздо труднее будут обстоять дела в случае, когда проверяющие органы смогут найти в Вашей декларации правонарушение.

В данной ситуации инспекторы в срок до десяти дней со дня окончания камеральной проверки должны составить акт. Данный акт требуется предоставить Вам в срок до пяти рабочих дней со дня его составления. После этого, у Вас в распоряжении имеется один месяц для того, чтобы апеллировать.

Отметим, что на практике налоговые органы не желают отказываться от своих претензий из-за предоставленных Вами возражений. Любые неточности и нарушения, допущенные ими и отмеченные Вами, они постараются откорректировать до изучения материалов камеральной проверки. Поэтому некоторые моменты, особо которые касаются процедур проведения истребования документов, экспертиз, допросов и т.п., имеется возможность задержать до обжалования в вышестоящем органе самого решения.

По истечении месяца для предоставления возражений, налоговики должны не позднее, чем через 10 дней изучить материалы по камеральной проверке. Результатом станет принятие одновременно 2-ух видов решений начальником инспекции или заместителем начальника.

Исходя из ситуации, данными решениями могут быть:

  1. Если возмещается весь налог целиком и полностью (если нарушения, зафиксированные в акте проверки, были отклонены начальником службы или его заместителем или не стали помехой для возмещения налога):
    • решение запрете в привлечении либо о привлечении к ответственности налогоплательщика;
    • решение о возврате налога полностью.
  2. При частичном возврате налога на добавленную стоимость (когда служба отклонила лишь часть заявленных Вами вычетов. Например, органы засомневались в действительности сделок с отдельными поставщиками и клиентами или выявили нарушения в оформлении отдельных документов):
    • решение о компенсации налога не полностью и решение об отказе в возмещении НДС частично;
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности.
  3. При полном отказе в возмещении налога:
    • решение об отказе в возмещении НДС полностью;
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении к ответственности предпринимателя.

Добавим, что оспаривание решения об отказе в возмещении НДС в вышестоящем органе и в суде - в высшей степени решающий и ответственный процесс, поэтому проведение его стоит доверить профессиональным юристам.

Более подробную информацию индивидуально по Вашей ситуации у Вас есть возможность получить по телефону, или отправив запрос в нашу юридическую фирму.

Если Вы нуждаетесь в профессиональной защите в вопросе апелляции отказа в возмещении налога на добавленную стоимость, тогда предлагаем изучить нашу оферту.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.