Оспорить отказ в возврате НДС Солнечногорск

Особенностью НДС (налога на добавленную стоимость) является то, что этот налог иногда может быть возвращен налогоплательщику.

Однако, налоговые органы не очень желают отдавать юридическим лицам бюджетные деньги. На практике они придумывают массу способов, дабы не возвращать полагающиеся налогоплательщику денежные средства. Бывает юридические лица, желая сохранить хорошие отношения с налоговой, самостоятельно от компенсации налога на добавленную стоимость отказываются и, в связи с этим, сдают уточненную декларацию. Либо просто, узнав об отказе в возврате НДС, не обжалуют его, считая, что раз было отказано, тогда так должно быть, в частности, когда на кону не очень большие суммы денег. И зря!

Необходимо иметь ввиду, что налоговики во многом нацелены на то, чтобы по возможности меньше отдавать средств из бюджета. Иначе говоря, при проверке они «цепляются» даже к самым незначительным деталям, и только сильное желание добиться своей цели сможет помочь Вам осуществить свое право на возмещение НДС.

О том, отчего чаще всего происходит отказ в возмещении налога на добавленную стоимость, и в каких ситуациях можно с успехом опротестовать это решение, рассказывается в этой статье.

Право налогоплательщика на компенсацию налога на добавленную стоимость

Право на возмещение налога появляется тогда, когда налоговые вычеты (иначе говоря, «входной НДС») по итогам налогового периода превосходят начисленную сумму налога ( «исходящий НДС»). В подобной ситуации неотрицательная разность должна быть отдана налогоплательщику.

Как правило, ситуации, когда по результатам налогового периода вычеты больше «исходящего НДС», могут появиться если:

  • объем реализованной продукции меньше, нежели объем закупленной (например, если в текущем налоговом периоде производятся закупки больших партий продукции или товаров, продажа которых будет происходить в следующих периодах);
  • осуществляется постройка крупных объектов (к примеру, административных центров), которые будут приносить прибыль лишь после их введения в эксплуатацию;
  • налогоплательщиком используется ставка по продаваемой продукции равная десяти процентам, а материалы для ее изготовления приобретает по ставке равной 18%;
  • налогоплательщик - экспортер.

Возвращать Вам НДС или нет, решает налоговая инспекция по итогам камеральной проверки представленной Вами декларации по налогу на добавленную стоимость. А сам возврат производится в соответствии со ст. 176 НК Российской Федерации.

Как происходит возмещение НДС?

Допустим, Вы предоставили декларацию по НДС, в которой заявлена величина возмещения. Налоговый орган не более 3-х месяцев будет производить по этой декларации камеральную проверку, и от ее результатов будет зависеть последующая процедура компенсации.

Обыкновенно, данные декларации на возврат НДС налоговыми органами особо тщательно изучаются вдоль и поперёк. Инспекторы, наверняка, могут истребовать первичные документы, которые подтверждают заявленный вычет. Согласно НК (п. 8 ст. 88) данная возможность у налоговой имеется. А также налоговики обладают правом требовать документы у Ваших контрагентов, запрашивать у Вас комментарии, и, вполне вероятно, вызвать на допросы Ваших работников.

Если просчётов и в Вашей декларации не удалось обнаружить, то проверяющие обязаны не позднее, чем через 7 дней с момента завершения проверки принять решение о возмещении НДС.

При наличии задолженности по выплате пеней, налога, штрафов по НДС или другим федеральным налогам, сумма, которая подлежит компенсации будет засчитана в счет их погашения. Налоговая служба самостоятельно сделает данный зачет.

Если долга нет, тогда по вашему заявлению возмещенная денежная сумма может быть использована для будущих платежей по НДС, а также остальным налогам, либо быть отправлена на Ваш банковский счет.

Гораздо труднее будет ситуация в случае, когда проверяющие органы смогут найти в Вашей декларации нестыковки.

В таком случае акт должен быть составлен инспекторами в срок до 10 дней со дня окончания камеральной проверки. Этот акт должен быть предоставлен Вам не позже, чем через 5 рабочих дней с даты его утверждения. После этого, в Вашем распоряжении есть месяц для того, чтобы предоставить Ваши возражения.

Нужно отметить, что на практике налоговая не стремится соглашаться с Вами, основываясь на предоставленных возражениях. Любые нарушения и недочеты с их стороны, отмеченные Вами, они попытаются выправить до рассмотрения материалов по камеральной проверке. Исходя из этого, некоторые моменты, в частности, касающиеся истребования документов, допросов, экспертиз и так далее, возможно слегка «попридержать» до пересмотра в вышестоящем органе решения.

По завершении месяца на представление Ваших комментариев, налоговики должны не позднее, чем через десять дней изучить данные по камеральной проверке. Итогом этой процедуры станет принятие начальником службы или же его заместителем одновременно 2-ух видов решений.

В зависимости от ситуации, подобные решения могут быть:

  1. При компенсации полностью НДС (если обнаруженные в акте проверки нарушения не были одобрены начальником службы (его заместителем) или не стали препятствием для возврата ):
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности;
    • решение о полном компенсации налога на добавленную стоимость.
  2. Если НДС возвращается не целиком (когда инспекторы отклонили только некоторую часть вычетов, заявленных Вами. Например, проверяющие органы усомнились в действительности сделок с определенными контрагентами или обнаружили ошибки в оформлении определенных документов):
    • решение о неполном возмещении налога и решение об отказе в компенсации налога на добавленную стоимость частично;
    • решение о привлечении либо о не привлечении налогоплательщика к ответственности.
  3. При полном отказе в возврате НДС:
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности;
    • решение об отказе в полном возврате налога на добавленную стоимость.

От себя хочется добавить, что обжалование решения об отказе в возврате НДС в вышестоящем налоговом органе и в суде в высшей степени решающий и ответственный процесс, поэтому его проведение лучше доверить профессиональным юристам.

Более подробную информацию индивидуально по Вашей ситуации Вы сможете получить, сделав запрос в нашу Компанию или по телефону.

Если Ваша компания нуждается в профессиональной помощи в вопросе оспаривания отказа в компенсации НДС, тогда предлагаем изучить наше предложение.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.