Оспорить отказ в возврате НДС Сергиево-Посадский

Как уже говорилось выше, налоговики нехотя возмещают бюджетные деньги. Поэтому проверки деклараций, где заявлен НДС к возврату, проводятся с особым вниманием. Налоговые органы частенько пытаются «притянуть за уши», казалось бы, совсем несерьезные аргументы к причинам отказа в возврате НДС. Назовём несколько из них, что признаются судом необоснованными:

  1. Налоговый орган отказал в возмещении налога потому, что налогоплательщик не показал подтверждающие налоговые вычеты документы. При этом такие документы им не запрашивались. Тут нужно отметить, что Вы не обязаны вместе с налоговой декларацией предъявлять эти документы, хотя имеете право так сделать.
    Налоговики в случае, если возникает у них подобная необходимость, должны сами запросить подтверждающие право на налоговый вычет документы согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 93), путем выставления налогоплательщику соответствующего требования. Только после этого Вы обязуетесь передать эти документы в налоговую.
  2. Контрагент, вычет по которому Вы заявили, является, согласно налоговым органам, мошенником и не уплачивает налог на добавленную стоимость. Обычно суды в этой ситуации становятся на защиту налогоплательщиков. Ведь они не могут и не обязаны отвечать за действия своих контрагентов.
    В случае, если налоговые органы не сумеют привести доказательства того, что Вы заранее знали о непорядочности поставщика либо как-то обладали возможностью оказать на него влияние, то отказать в возврате НДС они не вправе.
  3. Вычет по НДС был заявлен в более позднем периоде, чем появилось право на него. Случается, налоговики не хотят принимать вычет и отказывают в возврате НДС потому, что вычет заявлен налогоплательщиком только в нынешнем периоде, а право на него появилось раньше. Это очередная уловка налоговой в целях отказать Вам.
    Согласно закону Вам не обязательно заявлять вычет именно тогда, когда все основания для его получения были выполнены. Данный вычет позволяется заявлять и позднее. Основное здесь – успеть в трёхгодичный срок с момента окончания периода, в котором право на вычет возникло. Это доказывается судебной практикой.
  4. Налоговики не получили подтверждающую документацию от Вашего поставщика или подрядчика в рамках встречной проверки, и в связи с этим не приняли заявленный по нему вычет.
    Налоговики в таком случае решают, что данный контрагент ненастоящий и в действительности не ведет хозяйственной деятельности. Однако, суды нередко признают подобные выводы неверными. Налогоплательщик не должен нести ответственность за допущенные контрагентами нарушения.
    А также, причина непредставления документов по встречной проверке бывает весьма простой. Например, запрос всего лишь не был доставлен контрагенту почтой.
  5. Отказ по операциям, которые, согласно мнению налоговой инспекции, не имеют отношения к основной деятельности налогоплательщика. Часто налоговики ведут оценку того, насколько операция необходима налогоплательщику для достижения задач его деятельности.
    К примеру, покупка автомобилей дорогих марок, оплата питания своего персонала, покупка предметов интерьера для офисных помещений и т.д. Также инспекторы иногда считают, что товар был куплен налогоплательщиком в завышенных объемах либо по завышенной стоимости. При проверке они самостоятельно меняют стоимость товара в меньшую сторону или же принимают к вычету НДС по количеству приобретённого материала, которое, по их мнению, необходимо для производства.
    Суды же в подобных случаях указывают на то, что налоговики не имеют прав вмешиваться в экономическую деятельность налогоплательщика и решать за него, какой товар и по какой цене приобретать. А значит, решение об отказе в возмещении НДС, которое основано на подобных выводах, должно быть отменено.

Помимо этого на практике появляются достаточно неоднозначные моменты, которые оцениваются судьями самостоятельно в каждой отдельной ситуации. Например, если существуют претензии к оформлению документов, которые обосновывают право фирмы на вычет.

К примеру, основным такого рода документом является счет-фактура. Требования к его оформлению установлены в ст. 169 Налогового кодекса России. Счёт-фактура может быть отклонён налоговым органом только, если в нем имеются недочеты, которые не дают возможности идентифицировать контрагента. При этом, если в счёте-фактуре, который выставил Вам поставщик, на месте юридического адреса был указан фактический, то в подобной ситуации это не повод для того, чтоб отказывать в вычете.

Каким образом разрешается опротестовать отказ в возмещении налога на добавленную стоимость?

Сразу же обратим внимание на то, что решение об отказе в возврате НДС должно быть обжаловано вместе с решением налоговой по камеральной проверке налоговой декларации, в которой заявлен НДС к возмещению.

Прежде, чем обращаться в суд, Вам нужно пройти через попытку без суда разрешить конфликт в вышестоящем налоговом органе (Управлении ФНС Российской Федерации ). Подобный процесс является обязательным в процедуре обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, а также действий либо бездействия должностных лиц.

Итак, до вступления в силу решения налогового органа по камеральной проверке декларации, где заявлен к компенсации НДС Вам требуется в вышестоящие налоговые органы подать жалобу (Вы можете сделать это, разумеется, после, но о подобной ситуации мы расскажем отдельно). Напомним, что решение вступит в силу через один месяц с того момента, когда решение было вручено Вам.

Необходимо отметить, что апелляционная жалоба непосредственно и прилагаемые к ней документы должны подаваться в Управление ФНС Вашего субъекта не напрямик, а через налоговую, что производила камеральную проверку, а также принимала решение по ней.

В ст. 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации выдвигаются определенные требования к содержимому апелляции. Там должны содержаться: название фирмы (ФИО для ИП), её адрес, дату, наименование и номер решение, которое Вы обжалуете, наименование принявшего его органа, основания, по которым Вы считаете, что решение инспекции не является правомерным.

Ощутимый вклад вносят отсылки на положительную для Вас по подобным делам судебную практику и разъяснения Минфина РФ и ФНС Российской Федерации. Если Вы имеете первичные документы, что подтверждают выводы о неправомерности решения инспекции, то непременно прикладывайте их.

Срок рассмотрения поданной апелляции вышестоящим налоговым органом составляет 1 месяц. В определённых ситуациях данный срок может быть продлен еще на месяц. Результатом рассмотрения апелляционной жалобы будет решение вышестоящего органа. Он может не удовлетворять Вашу жалобу, отменить решение инспекции полностью или частично. В случае полной отмены решения, Управление ФНС обладает возможностью принять свое новое решение по делу.

В случае, если решение по делу Вас не устраивает, то в течение 3 месяцев с момента, когда оно было Вами получено, Вы можете обращаться в арбитражный суд для защиты своих интересов.

От себя хочется добавить, что оспаривание решения об отказе в компенсации налога на добавленную стоимость в вышестоящем налоговом органе и в суде в высшей степени ответственный и решающий процесс, поэтому его проведение стоит отдать в руки профессионалов.

Вы можете получить наиболее подробную информацию индивидуально по Вашему случаю по телефону, или направив запрос в нашу юридическую фирму.

Если Ваша фирма нуждается в помощи профессионалов по делу оспаривания решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, в таком случае предлагаем ознакомиться с нашим предложением.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.