Оспорить отказ в возврате НДС Оренбург

Особым свойством данного налога считают то, что его иногда можно компенсировать.

При этом, налоговики не так уж и охотно хотят отдавать юридическим лицам средства из бюджета. На практике они придумывают массу способов, чтобы не возвращать денежные средства. Иногда бизнесмены, желая сохранить хорошие отношения с налоговой службой, по просьбе проверяющих самостоятельно от возмещения налога на добавленную стоимость отказываются, а также сдают уточнённую налоговую декларацию. Либо просто, узнав об отказе в возврате, не идут его опротестовать, считая, что раз им было отказано, тогда так должно быть, особенно, когда на кону не очень большие деньги.

Важно помнить, что налоговики стремятся к тому, чтобы, насколько это возможно, меньше возвращать бюджетных денег. А значит, при проверке налоговые органы придираются к самым несущественным формальностям, и только твёрдое желание сможет помочь вернуть Ваши законные деньги.

О том, по причине чего как правило отказывают в компенсации НДС, а также в каких случаях можно с успехом обжаловать данное решение, мы расскажем дальше.

Право на компенсацию налога на добавленную стоимость

Право на возмещение НДС возникает у налогоплательщика тогда, когда налоговые вычеты (так называемый «входной НДС») превосходят начисленную сумму налога (иначе говоря, «исходящий НДС») по итогам налогового периода. В этом случае неотрицательную разницу между «входным НДС» и «исходящим НДС» и требуется вернуть налогоплательщику.

Как правило, ситуации, в которых по итогам налогового периода сумма вычетов превышает «исходящий НДС», возникают если:

  • объём реализованной продукции меньше, чем количество закупленной (к примеру, в нынешнем периоде производятся закупки больших партий товаров или дорогостоящей продукции, реализация которых будет осуществляться в последующих периодах);
  • осуществляется постройка больших объектов недвижимости (к примеру, ТРЦ), которые будут приносить доход после начала их эксплуатации;
  • налогоплательщик использует ставку 10% по продаваемой продукции, а сырьё для её изготовления покупает по ставке восемнадцать процентов;
  • налогоплательщик занимается экспортом.

Решение о возмещении Вам НДС принимает налоговая по результатам камеральной проверки представленной Вами декларации по НДС. А сам порядок компенсации налога установлен со ст. 176 Налогового кодекса России.

Как происходит компенсация налога на добавленную стоимость?

Вы представили декларацию по данному налогу, в которой объявляется сумма возврата. Налоговый орган в течение 3-ёх месяцев будет проводить по предоставленной декларации камеральную проверку, и от результатов ее зависит последующий процесс компенсации.

Часто данные декларации на возврат налога на добавленную стоимость налоговыми органами особо внимательно проверяются. Инспекторы, вполне вероятно, могут истребовать первичные документы у Вас, обосновывающие заявленный в предоставленной декларации вычет («входной НДС»). Такое право у налоговой имеется согласно Налоговому кодексу (п. 8 ст. 88). Помимо этого, налоговые органы могут требовать документы у Ваших контрагентов, обращаться к Вам за комментариями, и, возможно, вызвать на допросы Ваших работников.

Если проверяющие органы нестыковок и погрешностей не нашли в вашей декларации, в этой ситуации они обязаны принять решение о возмещении налога на добавленную стоимость не позднее, чем через 7 дней со дня завершения проверки.

При существовании долгов по выплате налогов, пеней, штрафа по налогу на добавленную стоимость или другим федеральным налогам, подлежащая возврату сумма будет использована для их погашения. Налоговая проведёт такой зачёт без Вашего участия.

Если же долгов не имеется, в подобном случае согласно вашему требованию сумма, что будет возвращена, может направиться в счёт уплаты последующих отчислений по налогу на добавленную стоимость и остальным налогам, либо быть перечислена на Ваш счёт.

Гораздо труднее будет положение дел в случае, когда проверка найдет правонарушение в декларации.

В этом случае акт должен быть составлен инспекторами в срок до 10 дней с завершения камеральной проверки. Данный акт они должны вручить Вам не позднее пяти рабочих дней со дня его составления, затем у Вас есть один месяц для того, чтобы представить Ваши возражения.

Нужно отметить, что в реальности налоговая не стремится отказываться от собственных претензий на основании предоставленных возражений. Абсолютно все обозначенные нарушения и недочеты, допущенные ими, до рассмотрения материалов камеральной проверки они постараются поправить. В связи с этим определенные моменты, особенно те, что касаются запроса документов, допросов, экспертиз и так далее, можно немного задержать до обжалования в вышестоящем налоговом органе самого решения.

После того, как истечёт месяц для предоставления Ваших комментариев, налоговые органы обязаны не позже, чем через десять дней рассмотреть данные камеральной проверки. Итогом будет принятие решений 2 видов одновременно начальником инспекции либо заместителем начальника.

В зависимости от случая, этими решениями могут быть:

  1. Если возмещается весь НДС целиком и полностью (когда обнаруженные нарушения не стали проблемой для компенсации налога либо были отклонены начальником инспекции ):
    • решение о полном возмещении налога;
    • решение о привлечении либо о не привлечении предпринимателя к ответственности.
  2. При неполном возврате НДС (если служба отклонила только некоторую часть вычетов, заявленных Вами. К примеру, проверяющие выявили неточности в оформлении определенных документов или усомнились в действительности сделок с некоторыми контрагентами):
    • решение о компенсации налога на добавленную стоимость частично и об отказе в неполном возмещении налога;
    • решение запрете в привлечении либо о привлечении к ответственности налогоплательщика.
  3. В случае полного отказа в компенсации НДС:
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности юридическое лицо;
    • решение об отказе в полном возврате НДС.

Добавим от себя, что обжалование отказа в возмещении НДС в вышестоящем налоговом органе и в суде - очень ответственная и решающая процедура, поэтому проведение его лучше отдать в руки профессиональных юристов.

Вы можете получить наиболее детальную информацию индивидуально по Вашему случаю, сделав запрос к нам или по телефону.

Если Вы нуждаетесь в профессиональной защите в деле обжалования решения об отказе в возмещении НДС, то предлагаем ознакомиться с нашей офертой.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.