Оспорить отказ в возврате НДС Орёл

Особенностью данного налога считают то, что он в определенных случаях может быть возвращен.

Но налоговики не так уж и охотно желают отдавать налогоплательщикам деньги из бюджета. На самом деле налоговые органы выдумывают бесчисленно много способов, чтобы иметь возможность отказать налогоплательщику в компенсации налога. Бывает, что предприниматели, желая сохранить хорошие отношения с налоговой, по просьбе проверяющих по собственной воле отказываются от своего права на возмещение НДС, а также сдают уточнённую налоговую декларацию. Или же просто, узнав об отказе в возврате НДС, не обжалуют его, считая, что раз им было отказано, означает так и должно выйти, в частности, когда на кону не очень большие суммы денег. А зря!

Необходимо не забывать, что налоговики нацелены на то, чтобы по возможности меньше возвращать денежных средств из бюджета. Иными словами, при проверке налоговики будут «цепляться» даже к любым незначительным моментам, и только твердое желание добиться своей цели сможет помочь Вам реализовать свое законное право на возврат налога.

О том, на основании чего чаще всего отказывают в возмещении налога на добавленную стоимость, и в каких ситуациях имеется шанс с успехом пересмотреть это решение, будет рассказано дальше.

Право налогоплательщика на возврат НДС

Право на возврат налога возникает тогда, когда налоговые вычеты (так называемый «входной НДС») превышают начисленную сумму налога ( «исходящий НДС») по итогам налогового периода. В подобном случае неотрицательную разницу между ними и необходимо вернуть налогоплательщику.

Обычно, случаи, когда в результате налогового периода вычеты превышают «исходящий НДС», возникают если:

  • объём проданной продукции меньше, нежели объёмы купленной (например, если в нынешнем налоговом периоде производятся закупки больших партий дорогостоящей продукции или товара, продажа которых будет происходить в последующих периодах);
  • производится строительство крупных объектов недвижимости (к примеру, ТРЦ), доход от которых начнет поступать лишь после их введения в эксплуатацию;
  • налогоплательщик применяет ставку по продаваемой продукции 10 %, а сырьё для её производства приобретает по ставке 18 %;
  • налогоплательщик - экспортер.

Возмещать или не возмещать Вам налог на добавленную стоимость, решает налоговый орган в результате камеральной проверки налоговой декларации по НДС, которую Вы должны предоставить. А сам порядок возврата налога установлен в соответствии с со ст. 176 Налогового кодекса РФ.

Как происходит компенсация налога на добавленную стоимость?

Для начала Вы представили налоговым органам декларацию по данному налогу, в которой заявлена величина компенсации. Налоговая инспекция не более 3-ёх месяцев будет производить по ней камеральную проверку, и от результатов её будет зависеть дальнейший процесс возмещения НДС.

Часто декларации на возврат налога на добавленную стоимость проверяются налоговыми органами с особой тщательностью. Инспекторы, вполне вероятно, могут потребовать у Вас первичные документы, доказывающие заявленный «входной НДС» (вычет) в этой декларации. Согласно п. 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ эта возможность у налоговой есть. Помимо этого, они имеют право запросить документы у клиентов и поставщиков, работающих с Вами, запрашивать у Вас пояснения, и, вполне возможно, приглашать на допрос работников Вашего предприятия.

Если в Вашей декларации не обнаружено просчётов и противоречий, тогда проверяющие органы должны не позднее, чем через 7 дней со дня прекращения проверки вынести решение о возврате НДС.

При наличии долга по уплате пени, налогов, штрафа по НДС или другим федеральным налогам, сумма, которая подлежит возврату будет направлена на их погашение. Налоговая служба самостоятельно осуществит подобный зачёт.

Если же задолженности нету, в подобной ситуации согласно вашему требованию сумма, что должна быть компенсирована, может направиться в счет будущих отчислений по налогу на добавленную стоимость и остальным налогам, или быть отправлена на Ваш банковский счёт.

Гораздо сложнее будет ситуация в случае, если проверяющим удастся найти в декларации нарушение.

В данном случае не позже, чем через 10 дней со дня окончания камеральной проверки инспекторы составят акт. Данный акт требуется передать Вам в течение 5 рабочих дней с даты его утверждения, затем в Вашем распоряжении есть один месяц, чтобы представить свои возражения.

Отметим, что в реальности налоговые органы не стремятся уступать, основываясь на Ваших возражениях. Все обозначенные Вами нарушения и неточности, допущенные ими, налоговики попытаются выправить до рассмотрения материалов камеральной проверки. В связи с этим определённые моменты, особо которые касаются истребования допросов, экспертиз, документов и так далее, до обжалования решения в вышестоящем налоговом органе имеется возможность немного задержать.

После того, как завершится месяц для предоставления Ваших комментариев, налоговики обязаны в срок до 10 дней изучить данные по камеральной проверке. Результатом данной процедуры станет вынесение одновременно 2 видов решений начальником службы либо его заместителем.

В зависимости от ситуации, такими решениями могут быть:

  1. При возмещении полностью налога (когда нарушения, зафиксированные в акте проверки, не стали проблемой для возмещения либо не были приняты начальником инспекции ):
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении юридическое лицо к ответственности;
    • решение о компенсации налога целиком и полностью.
  2. При возмещении НДС частично (если инспекторы отклонили только некоторую часть заявленных Вами вычетов. К примеру, органы обнаружили нарушения в оформлении определенных документов или сомневаются в действительности сделок с отдельными контрагентами):
    • решение о компенсации НДС не полностью и решение об отказе в возмещении НДС не полностью;
    • решение о привлечении либо о не привлечении к ответственности налогоплательщика.
  3. При полном отказе в компенсации налога на добавленную стоимость:
    • решение о привлечении либо о не привлечении налогоплательщика к ответственности;
    • решение об отказе в возмещении НДС полностью.

Хочется добавить, что обжалование отказа в возмещении НДС в вышестоящем налоговом органе и в суде - в высшей степени решающая и ответственная процедура, поэтому проведение его стоит доверить профессионалам.

Вы сможете получить наиболее подробную информацию индивидуально по Вашей ситуации, направив запрос в нашу Компанию, а также по телефону.

Если Вы нуждаетесь в защите профессионалов в деле апелляции отказа в компенсации НДС, тогда предлагаем изучить нашу оферту.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.