Оспорить отказ в возврате НДС Орехово-Зуевский

Особым качеством налога на добавленную стоимость (НДС) считают то, что он иногда может быть возвращен.

При этом, налоговики не сильно торопятся возмещать налогоплательщикам деньги из бюджета. На практике они выдумывают море причин, чтобы не возмещать налогоплательщику его деньги. Иногда юридические лица, не желая «портить отношения» со своей налоговой, самостоятельно отказываются от своего права на компенсацию налога на добавленную стоимость и, в связи с этим, сдают уточнённую налоговую декларацию. Или же просто, получив решение об отказе в компенсации НДС, не обжалуют его, считая, что раз им отказали, тогда иначе не может выйти, в частности, если речь ведётся о не очень больших суммах денег.

Важно не забывать, что налоговики максимально нацелены на то, чтобы как можно меньше отдавать бюджетных денег. То есть в ходе проверки налоговики «цепляются» ко всему, даже к самым незначительным формальностям, и только твёрдое желание поможет Вам реализовать своё законное право на возмещение НДС.

О том, отчего чаще всего отказывают в компенсации налога, и в каких случаях можно с успехом пересмотреть это решение, мы расскажем в данной статье.

Право налогоплательщика на компенсацию НДС

Право на компенсацию НДС возникает у юридического лица в тех случаях, когда налоговые вычеты ( «входной НДС») по истечению налогового периода превосходят установленный налог (иначе говоря, «исходящий НДС»). В подобном случае неотрицательную разницу и необходимо вернуть налогоплательщику.

Обычно, ситуации, когда в результате налогового периода «входной НДС» больше «исходящего НДС», возникают если:

  • объёмы проданной продукции ниже, нежели объёмы закупленной (например, если в текущем периоде закупаются большие партий товара или дорогостоящей продукции, продажа которых будет происходить в следующих далее налоговых периодах);
  • производится постройка крупных объектов недвижимости (например, административных центров), которые будут приносить прибыль только после их сдачи в эксплуатацию;
  • налогоплательщик использует ставку по продаваемой продукции 10 %, а материалы для её создания приобретает по ставке равной 18%;
  • налогоплательщик - экспортёр.

Возвращать или не возвращать Вам налог, решает налоговый орган в результате камеральной проверки декларации по НДС, которую Вы должны предоставить. Компенсация налога происходит в соответствии со ст. 176 НК РФ.

Регламент компенсации НДС

Вы представили налоговой декларацию по данному налогу, в которой заявляется величина компенсации. Налоговая служба не более трех месяцев будет проводить по ней камеральную проверку, и от результатов проведенной проверки будет зависеть последующий процесс возврата.

Как правило, данные декларации на возмещение налога на добавленную стоимость налоговиками очень тщательно изучаются вдоль и поперёк. Инспекторы, вполне вероятно, запросят первичные документы, обосновывающие заявленный вычет («входной НДС») в предоставленной декларации. Это право у них есть (п. 8 ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации). А также налоговики будут истребовать документы у клиентов и поставщиков, работающих с Вами, обращаться к Вам за пояснениями, а также, вполне вероятно, приглашать на допросы работников Вашего предпритяия.

Если в Вашей декларации просчётов и не удалось обнаружить, в таком случае проверяющие органы должны принять решение о компенсации налога в течение семи дней с момента прекращения проверки.

При наличии у Вас долгов по выплате пеней, налогов, штрафа по налогу на добавленную стоимость или другим федеральным налогам, сумма, подлежащая возмещению будет направлена на их погашение. Налоговая проведёт данный зачёт самостоятельно.

Если долга нету, в данной ситуации по вашему заявлению возмещенная денежная сумма может быть использована для уплаты последующих платежей по налогу на добавленную стоимость и остальным федеральным налогам, либо быть направлена на Ваш банковский счёт.

Куда сложнее будет положение дел в случае, если проверяющим органам удастся найти в Вашей декларации правонарушения.

В такой ситуации не позже, чем через десять дней со дня завершения камеральной проверки инспекторы должны составить акт. Этот акт должен быть вручён Вам не позднее, чем через пять рабочих дней с момента его составления, затем у Вас есть 1 месяц для того, чтобы апеллировать.

Нужно отметить, что в жизни налоговые органы не стремятся отказываться от собственных претензий, основываясь на Ваших возражениях. Абсолютно все отмеченные Вами нарушения и недочёты, допущенные ими, налоговики постараются поправить до рассмотрения материалов камеральной проверки. В связи с этим определенные этапы, в частности, которые касаются запроса документов, экспертиз, допросов и т.д., до пересмотра решения в вышестоящем налоговом органе можно «попридержать».

По завершении одного месяца на представление Ваших комментариев, налоговые органы должны в течение десяти дней изучить данные по камеральной проверке. Результатом этой процедуры станет принятие начальником инспекции либо его заместителем сразу двух видов решений.

В зависимости от ситуации, подобные решения могут быть:

  1. Если возмещается весь НДС целиком (если зафиксированные в акте проверки нарушения не стали препятствием для возврата или были отклонены начальником инспекции либо его заместителем):
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении к ответственности налогоплательщика;
    • решение о полном возврате налога.
  2. При возврате НДС не полностью (когда служба отклонила только часть вычетов, заявленных Вами. К примеру, налоговики засомневались в действительности сделок с определёнными контрагентами или обнаружили ошибки в оформлении определённых документов):
    • решение о привлечении либо о не привлечении налогоплательщика к ответственности;
    • решение о неполном возврате налога и об отказе в неполном возмещении налога.
  3. При полном отказе в возврате НДС:
    • решение об отказе в компенсации налога целиком;
    • решение о привлечении либо о не привлечении предпринимателя к ответственности.

Хочется добавить от себя, что оспаривание решения об отказе в возмещении НДС в суде и в вышестоящем налоговом органе - очень решающий и ответственный процесс, поэтому его проведение лучше доверить профессиональным юристам.

Более детальную справку по Вашему случаю у Вас есть возможность получить, сделав запрос в Компанию или по телефону.

Если же Вы нуждаетесь в профессиональной помощи в деле обжалования отказа в возмещении налога на добавленную стоимость, то ознакомьтесь с нашей офертой.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.