Оспорить отказ в возврате НДС Новочебоксарск

Одной из особенностей налога на добавленную стоимость считают то, что он иногда может быть возмещён налогоплательщику.

Но налоговики не сильно желают отдавать юридическим лицам средства из бюджета. В жизни налоговики найдут массу оснований, чтобы иметь возможность не возвращать денежные средства. Иногда бизнесмены, желая не «портить отношения» с налоговой, по просьбе проверяющих по собственной воле от компенсации НДС отказываются, а также сдают уточненную налоговую декларацию. Или же просто, узнав о решении отказать в компенсации НДС, не идут его апеллировать, считая, что если им решено отказать, значит так должно выйти, в частности, когда на кону небольшие деньги.

Важно помнить, что налоговые органы во многом нацелены на то, чтобы меньше отдавать бюджетных денег. А значит, при проверке налоговики «цепляются» ко всему, даже к любым несущественным формальностям, и лишь Ваше твердое стремление добиться своего сможет помочь Вам вернуть законные деньги.

О том, в связи с чем чаще всего отказывают в возврате налога, а также когда существует шанс с успехом пересмотреть это решение, мы расскажем дальше.

Право налогоплательщика на возврат налога на добавленную стоимость

Право на возврат НДС возникает в том случае, когда сумма налоговых вычетов («входной НДС») по истечению налогового периода превосходит начисленную сумму налога («исходящий НДС»). В подобной ситуации неотрицательную разность между ними и требуется вернуть налогоплательщику.

Как правило, ситуации, в которых по итогам налогового периода вычеты превышают «исходящий НДС», могут возникнуть если:

  • объёмы проданной продукции ниже, нежели объем закупленной (например, в текущем периоде закупаются большие партий дорогостоящей продукции или товара, реализация которых будет происходить в следующих далее налоговых периодах);
  • осуществляется строительство больших объектов недвижимости (к примеру, ТРЦ), которые начнут приносить прибыль лишь после их сдачи в эксплуатацию;
  • налогоплательщик использует ставку по продаваемой продукции равную десяти процентам, а сырьё для её производства приобретает по ставке равной 18%;
  • налогоплательщик занимается экспортом.

Решение о возврате Вам НДС принимает налоговая служба по итогам камеральной проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной Вами. А сам порядок возврата налога устанавливается со ст. 176 НК РФ.

Регламент возврата налога на добавленную стоимость

Вы предоставили налоговым органам декларацию по НДС, в которой объявляется сумма компенсации. Налоговая не более трех месяцев будет проводить по данной декларации камеральную проверку, и от её результатов зависит последующая процедура возмещения налога.

Как правило, данные декларации на возмещение налога на добавленную стоимость налоговиками с особым вниманием проверяются. Инспекторы, вполне вероятно, истребовать первичные документы, подтверждающие заявленный «входной НДС» (вычет). Данное право у налоговой есть согласно п. 8 ст. 88 Налогового кодекса. Помимо этого, налоговые органы могут требовать документы у клиентов и поставщиков, что работают с Вами, обращаться к Вам за пояснениями, а также, вполне возможно, приглашать на допросы Ваших работников.

Если проверяющие не нашли противоречий и погрешностей в вашей декларации, тогда они обязаны принять решение о компенсации налога не позднее, чем через семь дней с момента окончания проверки.

При существовании долгов по выплате пени, налогов, штрафа по налогу на добавленную стоимость или другим федеральным налогам, подлежащая возврату сумма будет использована для их погашения. Налоговый орган осуществит этот зачёт самостоятельно.

Если задолженности нет, в этой ситуации согласно вашему требованию сумма, что будет возвращена, может направиться в счёт уплаты будущих платежей по налогу на добавленную стоимость и остальным налогам, либо быть перечислена на Ваш расчётный счет.

Значительно сложнее будет положение дел в ситуации, если проверка найдет правонарушение в декларации.

В такой ситуации инспекторы в срок до десяти дней с момента завершения камеральной проверки составят акт. Акт должен быть вручён Вам не позже, чем через 5 рабочих дней с момента его составления, после чего, в Вашем распоряжении имеется один месяц, чтобы предоставить свои возражения.

Отметим, что на практике налоговые органы не стремятся соглашаться с Вами по причине Ваших возражений. Все недочеты и нарушения, допущенные ими и обозначенные Вами, они постараются исправить до изучения материалов камеральной проверки. В связи с этим определенные моменты, особо которые касаются истребования допросов, документов, экспертиз и т.д., имеется возможность немного «попридержать» до обжалования в вышестоящем налоговом органе самого решения.

После того, как истечет месяц на предоставление Ваших возражений, налоговики обязаны не позже, чем через десять дней изучить данные по камеральной проверке. Итогом этой процедуры станет вынесение решений 2-ух видов одновременно начальником службы либо заместителем начальника.

В зависимости от ситуации, данные решения могут быть:

  1. Если возвращается целиком весь НДС (если нарушения, обнаруженные в акте проверки, были отклонены начальником службы или не стали проблемой для возмещения налога):
    • решение о полном возврате НДС;
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности предпринимателя.
  2. Если налог на добавленную стоимость возвращается частично (когда служба отклонила только часть вычетов, заявленных Вами. Например, органы сомневаются в реальности сделок с определенными контрагентами или обнаружили ошибки в оформлении определённых документов):
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности предпринимателя;
    • решение о возмещении налога частично и решение об отказе в возврате налога не полностью.
  3. В случае полного отказа в компенсации НДС:
    • решение о привлечении либо запрете в привлечении налогоплательщика к ответственности;
    • решение об отказе в полном возмещении налога.

От себя хочется добавить, что обжалование решения об отказе в возмещении НДС в суде и в вышестоящем налоговом органе - в высшей степени ответственный и решающий процесс, поэтому проведение его стоит доверить профессионалам.

У Вас есть возможность получить наиболее детальную справку по Вашему случаю по телефону, или сделав запрос в юридическую фирму.

Если Вы нуждаетесь в профессиональной защите в вопросе апелляции решения об отказе в компенсации налога на добавленную стоимость, тогда изучите наше предложение.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.