Оспорить отказ в возврате НДС Ноглики

Одной из особенностей налога на добавленную стоимость (НДС) является то, что этот налог иногда может быть возмещён налогоплательщику.

Но налоговые органы не сильно стремятся возвращать налогоплательщикам бюджетные деньги. В жизни налоговики придумывают море оснований, чтобы иметь возможность отказать налогоплательщику. Иногда юридические лица, желая не «портить отношения» со своей налоговой, по просьбе проверяющих сами отказываются от своего права на компенсацию налога на добавленную стоимость и сдают уточненную декларацию. Либо просто, узнав о решении об отказе в компенсации НДС, не идут его опротестовать, посчитав, что если им решено отказать, значит так должно выйти, в частности, если речь идет о не очень больших деньгах. Зря!

Требуется не забывать, что налоговые органы максимально нацелены на то, чтобы как можно меньше отдавать бюджетных денег. То есть во время проверки налоговики «цепляются» ко всему, к самым незначительным деталям, и только настойчивое желание сможет помочь вернуть законные деньги.

О том, отчего чаще всего отказывают в компенсации налога, а также когда имеется шанс успешно пересмотреть это решение, будет рассказано далее.

Право на возмещение НДС

Право на возмещение налога появляется тогда, когда налоговые вычеты ( «входной НДС») превосходят начисленную сумму налога (так называемый «исходящий НДС») по результатам налогового периода. В подобной ситуации неотрицательная разница подлежит возврату налогоплательщику.

Часто, ситуации, когда в итоге налогового периода вычеты больше «исходящего НДС», появляются если:

  • объём реализованной продукции ниже, чем объёмы приобретенной (к примеру, в текущем налоговом периоде закупаются большие партий продукции или товаров, продажа которых будет осуществляться в следующих налоговых периодах);
  • осуществляется постройка крупных объектов (например, ТРЦ), которые будут приносить доход после введения их в эксплуатацию;
  • налогоплательщиком используется ставка равная 10 процентам по продаваемой продукции, а материалы для её производства приобретает по ставке равной 18%;
  • налогоплательщик занимается экспортными операциями.

Решение о компенсации Вам НДС принимает налоговая служба в итоге камеральной проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, которую Вы должны предоставить. Возврат происходит в соответствии с НК Российской Федерации (ст. 176).

Каким образом происходит компенсация НДС?

Итак, Вы представили налоговую декларацию, в которой объявляется величина налога к возмещению. Налоговый орган будет не более 3 месяцев проводить камеральную проверку по предоставленной декларации, и от результатов её зависит последующий процесс возврата.

Часто такие декларации на возврат налога на добавленную стоимость налоговыми органами с особой тщательностью проверяются. Инспекторы, скорее всего, истребовать первичные документы, что обосновывают заявленный вычет. Согласно Налоговому кодексу РФ (п. 8 ст. 88) данная возможность у них есть. А также они будут истребовать документы у Ваших клиентов и поставщиков, запрашивать у Вас комментарии, и, возможно, приглашать на допрос работников Вашей организации.

Если проверяющие не нашли в вашей декларации погрешностей и противоречий, тогда они должны принять решение о возмещении НДС в срок до 7 дней с момента завершения проверки.

При существовании у Вас долгов по выплате налогов, пеней, штрафа по налогу на добавленную стоимость или другим федеральным налогам, сумма, подлежащая возмещению будет использована для их погашения. Налоговая инспекция без Вашего участия проведёт подобный зачёт.

Если задолженности не имеется, тогда согласно вашему требованию сумма к возмещению может быть использована для оплаты последующих платежей по налогу на добавленную стоимость и прочим федеральным налогам, или быть перечислена на Ваш расчетный счет.

Значительно труднее будет положение дел в случае, если проверки удастся найти правонарушения в декларации.

В этом случае акт должен быть составлен органами не позже, чем через десять дней со дня окончания камеральной проверки. Этот акт необходимо предоставить Вам не позднее 5 рабочих дней с даты его утверждения, затем в распоряжении у Вас есть один месяц, чтобы представить Ваши возражения.

Нужно отметить, что в реальности налоговая не стремится от собственных претензий отказываться, основываясь на предоставленных возражениях. Любые выделенные Вами недочёты и нарушения, допущенные ими, до рассмотрения материалов по камеральной проверке они постараются исправить. Поэтому некоторые этапы, особо касающиеся истребования документов, экспертиз, допросов и т.д., до пересмотра самого решения в вышестоящем органе возможно притормозить.

По истечении месяца на предоставление возражений, налоговые органы должны в течение 10 дней изучить материалы камеральной проверки. Результатом этой процедуры станет принятие начальником службы или заместителем начальника решений 2 видов сразу.

Исходя из случая, эти решения могут быть:

  1. При компенсации целиком и полностью НДС (если обнаруженные нарушения не стали помехой для возврата налога или были отклонены начальником инспекции ):
    • решение о возврате НДС целиком и полностью;
    • решение запрете в привлечении либо о привлечении к ответственности.
  2. При возмещении налога не полностью (когда инспекторы отклонили лишь некоторую часть вычетов, заявленных Вами. К примеру, налоговики сомневаются в действительности сделок с отдельными контрагентами или выявили нарушения в оформлении отдельных документов):
    • решение о неполном возврате налога на добавленную стоимость и решение об отказе в компенсации НДС частично;
    • решение о привлечении либо запрете в привлечении к ответственности.
  3. При полном отказе в возврате налога:
    • решение о привлечении либо о не привлечении к ответственности предпринимателя;
    • решение об отказе в полном возврате НДС.

От себя добавим, что оспаривание отказа в компенсации налога на добавленную стоимость в суде и в вышестоящем налоговом органе - в высшей степени решающий и ответственный процесс, поэтому его проведение стоит отдать в руки профессиональных юристов.

Наиболее детальную информацию конкретно по Вашему случаю у Вас имеется возможность получить, направив запрос в нашу юридическую фирму, а также по телефону.

Если же Вам требуется профессиональная защита по делу обжалования отказа в возмещении налога на добавленную стоимость, то ознакомьтесь с нашим предложением.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.