Оспорить отказ в возврате НДС Нальчик

Особым свойством данного налога считают то, что этот налог в определённых ситуациях возможно возвратить.

Но налоговые органы не сильно стремятся отдавать юридическим лицам средства из бюджета. В реальности налоговые органы придумывают массу оснований, дабы не возвращать денежные средства. Иногда предприниматели, не желая «портить отношения» со своей налоговой службой, по просьбе проверяющих самостоятельно от своего права на компенсацию налога на добавленную стоимость отказываются и сдают уточненную налоговую декларацию. Или же, узнав об отказе в компенсации, не решаются его обжаловать, посчитав, что раз было отказано, означает так и должно быть, особенно, если речь ведется о небольших суммах.

Необходимо иметь ввиду, что налоговики нацелены на то, чтобы как можно меньше возвращать бюджетных средств. То есть при проверке они «цепляются» ко всему, даже к самым незначительным формальностям, и лишь твердое желание поможет Вам реализовать свое законное право на возврат НДС.

О том, почему чаще всего принимается решение об отказе в возврате НДС, а также в каких ситуациях можно с успехом пересмотреть данное решение, будет рассказано далее.

Право на компенсацию налога на добавленную стоимость

Такое право на возмещение НДС возникает тогда, когда сумма налоговых вычетов («входной НДС») превышает исчисленную сумму налога («исходящий НДС») по итогам налогового периода. В этой ситуации неотрицательная разность между ними и подлежит возврату налогоплательщику.

Часто, ситуации, в которых по результатам налогового периода «входной НДС» больше «исходящего НДС», появляются если:

  • объем реализованной продукции ниже, чем объёмы закупленной (к примеру, если в текущем периоде производятся закупки больших партий товаров или продукции, продажа которых будет осуществляться в последующих налоговых периодах);
  • осуществляется постройка больших объектов недвижимости (к примеру, торговых центров), доход от которых начнет поступать лишь после начала их эксплуатации;
  • налогоплательщиком применяется ставка по реализуемой продукции равная 10%, а сырье для ее создания покупает по ставке 18%;
  • налогоплательщик занимается экспортными операциями.

Возвращать или же нет Вам НДС, определяет налоговая служба в результате камеральной проверки представленной Вами декларации по НДС. А сам возврат происходит в соответствии с НК (ст. 176).

Регламент компенсации НДС

Итак, Вы предоставили налоговой декларацию по НДС, в которой заявлена сумма компенсации. Налоговая служба не более 3-ех месяцев будет производить по предоставленной декларации камеральную проверку, и от результатов данной проверки будет зависеть дальнейший процесс возмещения НДС.

Часто такие декларации на возврат НДС изучаются налоговыми органами очень тщательно. Инспекторы, вполне вероятно, потребуют первичные документы, доказывающие заявленный «входной НДС» (вычет). Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (п. 8 ст. 88) такое право у налоговой есть. Также они будут требовать документы у клиентов и поставщиков, что работают с Вами, обращаться к Вам за пояснениями, а также, вероятно, вызвать на допрос Ваших работников.

Если проверяющие нестыковок и просчетов в вашей декларации не нашли, то они обязаны вынести решение о возмещении НДС в течение семи дней с момента завершения проверки.

При существовании долга по уплате налогов, пени, штрафа по НДС или другим федеральным налогам, сумма, которая подлежит возмещению будет зачтена в счёт их погашения. Налоговая инспекция сделает такой зачёт самостоятельно.

Если задолженности нету, то по вашему требованию сумма, что будет возмещена, может быть использована для уплаты будущих платежей по налогу на добавленную стоимость и остальным налогам, либо быть отправлена на Ваш банковский счёт.

Куда сложнее будет ситуация в случае, если проверяющим органам удастся обнаружить нарушение в декларации.

В этой ситуации акт должен быть составлен инспекторами в течение десяти дней со дня завершения камеральной проверки. Данный акт требуется вручить Вам в срок до пяти рабочих дней со дня его составления, затем у Вас в распоряжении есть один месяц, чтобы представить Ваши возражения.

Отметим, что в жизни налоговая не торопится соглашаться с Вами, основываясь на предоставленных возражениях. Любые недочеты и нарушения, допущенные ими и обозначенные Вами, до изучения материалов по камеральной проверке они попытаются откорректировать. В связи с этим определенные этапы, особенно те, что касаются процесса запрашивания экспертиз, допросов, документов и т.п., до пересмотра решения в вышестоящем налоговом органе возможно слегка притормозить.

По завершении одного месяца для представления возражений, налоговые органы обязаны в течение 10 дней рассмотреть данные по камеральной проверке. Итогом данной процедуры станет принятие начальником инспекции или его заместителем решений 2 видов сразу.

Исходя из ситуации, этими решениями могут быть:

  1. Если возмещается весь НДС целиком и полностью (если нарушения, обнаруженные в акте проверки, не были приняты начальником службы (его заместителем) или не стали препятствием для возмещения налога):
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности;
    • решение о возврате целиком и полностью НДС.
  2. При частичном возврате налога на добавленную стоимость (если инспекторы отклонили только некоторую часть вычетов, заявленных Вами. К примеру, проверяющие органы сомневаются в реальности сделок с некоторыми контрагентами или выявили нарушения в оформлении отдельных документов):
    • решение о привлечении либо запрете в привлечении к ответственности;
    • решение о возмещении НДС частично и об отказе в частичном возврате налога.
  3. При полном отказе в возмещении НДС:
    • решение об отказе в компенсации НДС целиком;
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности налогоплательщика.

От себя добавим, что обжалование отказа в возврате НДС в суде и в вышестоящем налоговом органе очень решающий и ответственный процесс, в связи с этим его проведение стоит доверить профессионалам.

Наиболее детальную справку индивидуально по Вашему случаю Вы сможете получить, отправив запрос в Компанию, а также по телефону.

Если Вы нуждаетесь в профессиональной помощи в вопросе апелляции решения об отказе в компенсации НДС, в данном случае ознакомьтесь с нашим предложением.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.