Оспорить отказ в возврате НДС Ковров

Особенностью НДС (налога на добавленную стоимость) считают то, что этот налог в определённых случаях может быть возмещён налогоплательщику.

Однако, налоговики не сильно торопятся возвращать юридическим лицам бюджетные средства. На самом деле они найдут бесчисленно много способов, чтобы отказать налогоплательщику. Иногда предприниматели, желая не «портить отношения» с налоговой инспекцией, по просьбе проверяющих лично от возмещения НДС отказываются, а также сдают уточненную декларацию. Или же просто, узнав о решении об отказе в возврате, не опротестовывают его, посчитав, что если решено отказать, тогда так должно выйти, в частности, если речь ведется о небольших деньгах.

Требуется помнить, что налоговики максимально нацелены на то, чтобы меньше возвращать бюджетных средств. Иными словами, в ходе проверки налоговики придираются к самым несущественным деталям, и лишь Ваше твёрдое желание сможет помочь Вам вернуть Ваши законные деньги.

О том, по причине чего наиболее часто происходит отказ в возврате НДС, и в каких случаях можно успешно пересмотреть данное решение, рассказывается в данной статье.

Право налогоплательщика на возврат НДС

Данное право на компенсацию налога возникает тогда, когда налоговые вычеты ( «входной НДС») превосходят установленный налог ( «исходящий НДС») по результатам налогового периода. В этой ситуации неотрицательную разность и необходимо вернуть налогоплательщику.

Часто, случаи, когда в итоге налогового периода вычеты превышают исчисленный НДС, происходят если:

  • объём проданной продукции меньше, чем объёмы закупленной (например, если в текущем периоде производятся закупки больших партий товара или дорогостоящей продукции, реализация которых будет осуществляться в следующих далее налоговых периодах);
  • осуществляется строительство крупных объектов (к примеру, ТРЦ), которые начнут приносить доход только после начала их использования;
  • налогоплательщик использует ставку по продаваемой продукции 10%, а материалы для её производства приобретает по ставке равной 18 %;
  • налогоплательщик занимается экспортом.

Возмещать или же нет Вам НДС, определяет налоговый орган в итоге камеральной проверки представленной Вами декларации по НДС. Компенсация налога происходит в соответствии с НК (ст. 176).

В каком порядке происходит возврат НДС?

Вы предоставили налоговой декларацию по данному налогу, в которой заявляется сумма компенсации. Налоговый орган будет в течение трех месяцев проводить камеральную проверку по данной декларации, и от результатов её будет зависеть дальнейшая процедура возмещения налога.

Часто данные декларации на компенсацию НДС изучаются вдоль и поперёк налоговыми органами с особым вниманием. Инспекторы, наверняка, запросят первичные документы у Вас, подтверждающие заявленный «входной НДС». Согласно п. 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ данная возможность у них имеется. А также они будут требовать документы у Ваших контрагентов, обращаться к Вам за комментариями, а также, вполне возможно, приглашать на допрос Ваших работников.

Если проверяющие противоречий и погрешностей в вашей декларации не обнаружили, в этом случае они должны не позднее, чем через семь дней с момента завершения проверки принять решение о компенсации налога на добавленную стоимость.

При существовании у Вас задолженности по выплате пеней, налогов, штрафов по НДС или другим федеральным налогам, сумма, которая подлежит компенсации будет засчитана в счёт их погашения. Налоговая инспекция сделает такой зачёт самостоятельно.

Если же задолженности нет, то согласно вашему заявлению сумма к возмещению может направиться в счёт уплаты будущих отчислений по налогу на добавленную стоимость и иным федеральным налогам, или быть направлена на Ваш банковский счет.

Значительно сложнее будут обстоять дела в ситуации, если проверяющие найдут в декларации нарушение.

В данном случае не позже, чем через 10 дней с окончания камеральной проверки налоговые органы составят акт. Данный акт должен быть вручён Вам не позднее 5 рабочих дней с даты его утверждения, затем у Вас есть 1 месяц для того, чтобы предоставить Ваши возражения.

Отметим, что в реальности налоговые органы не желают уступать, основываясь на Ваших возражениях. Любые обозначенные Вами недочеты и нарушения с их стороны, до изучения материалов по камеральной проверке налоговики попытаются поправить. Поэтому некоторые этапы, особо касающиеся процесса проведения запрашивания экспертиз, допросов, документов и т.п., имеется возможность притормозить до обжалования в вышестоящем налоговом органе решения.

После того, как истечёт один месяц для представления комментариев, налоговые органы обязаны не позднее, чем через десять дней рассмотреть данные камеральной проверки. Итогом будет вынесение сразу 2-ух видов решений начальником службы или же его заместителем.

В зависимости от ситуации, эти решения могут быть:

  1. Если возвращается весь НДС целиком (если обнаруженные в акте проверки нарушения не были приняты начальником инспекции либо не стали проблемой для компенсации ):
    • решение о полном возврате НДС;
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении предпринимателя к ответственности.
  2. При возмещении НДС частично (когда служба отклонила лишь часть заявленных Вами вычетов. К примеру, проверяющие органы сомневаются в реальности сделок с отдельными поставщиками и клиентами или обнаружили ошибки в оформлении определенных документов):
    • решение о компенсации НДС частично и решение об отказе в частичном возврате налога на добавленную стоимость;
    • решение запрете в привлечении либо о привлечении к ответственности предпринимателя.
  3. При полном отказе в возврате налога:
    • решение о привлечении либо запрете в привлечении к ответственности юридическое лицо;
    • решение об отказе в возмещении НДС целиком.

Добавим от себя, что обжалование отказа в возврате НДС в суде и в вышестоящем органе - очень ответственный и решающий процесс, поэтому проведение его стоит отдать в руки профессиональных юристов.

Наиболее детальную информацию конкретно по Вашему случаю Вы можете получить по телефону, а также направив запрос в нашу Компанию.

Если Вам требуется профессиональная помощь по делу оспаривания решения об отказе в компенсации НДС, то изучите наше предложение.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.