Оспорить отказ в возврате НДС Кольчугино

Как уже говорилось, налоговики нехотя возмещают бюджетные средства. Поэтому проверки деклараций с заявленным к компенсации налогом на добавленную стоимость проводятся особо внимательно. Налоговые органы частенько пытаются «притянуть» совсем несерьёзные причины отказа в компенсации НДС. Назовём лишь те из них, что признаются судами необоснованными:

  1. Налоговая служба отказала в возврате налога потому, что налогоплательщиком не были предоставлены документы, подтверждающие право на налоговый вычет, однако, такие документы не запрашивались ею. Здесь необходимо отметить, что Вы не должны представлять эти документы одновременно с декларацией, хотя, разумеется, обладаете правом так поступить.
    Органы, если подобная необходимость возникает, обязаны самостоятельно затребовать документы, подтверждающие право на налоговые вычеты согласно НК России (ст. 93), путем выставления соответственного требования Вам. Только лишь после данного требования Вы должны предъявить эти документы налоговой.
  2. Контрагент, по которому Вы заявили вычет, является, согласно налоговикам, непорядочным, а также не выплачивает НДС. Обычно суды в подобных ситуациях встают на защиту налогоплательщиков. Ведь налогоплательщик обязан и не может отвечать за дела своих контрагентов.
    В ситуации, если налоговые органы не сумеют привести доказательства того, что Вам заранее было известно о непорядочности поставщика либо Вы как-то могли оказывать давление на него, тогда отказать в компенсации налога они не имеют право.
  3. Вычет по НДС заявляется позже, чем возникло на него право. Иногда налоговики отказывают в возврате налога и не принимают вычет из-за того, что вычет заявлен лишь в нынешнем периоде, а право на него появилось ранее. Это является очередной уловкой налоговых органов с целью отказать Вам в возмещении.
    Законодательство не обязывает Вас заявлять вычет именно тогда, когда все условия для его получения были Вами выполнены. Такой вычет можно заявить и позднее. Главное тут – уложиться в трёхгодичный срок со дня окончания того налогового периода, в котором у Вас появилось право на налоговый вычет. Сказанное может быть подтверждено судебной практикой.
  4. Налоговики во время встречной проверки не получили от Вашего поставщика или подрядчика подтверждающей документации, и поэтому они не приняли вычет, который заявлен по нему.
    Налоговики в подобной ситуации решают, что данный контрагент является «подставным» и в действительности не ведет хозяйственной деятельности. Но суды нередко признают данные выводы некорректными. Налогоплательщик не обязан отвечать за допущенные контрагентами нарушения.
    К тому же, причина непредставления документов по встречной проверке бывает достаточно простой. К примеру, если запрос всего лишь не был доставлен контрагенту почтой.
  5. Отказ в вычете по операциям, что, согласно мнению налогового органа, не относятся к деятельности налогоплательщика. Часто налоговики оценивают то, в какой мере операция требуется налогоплательщику для достижения целей его деятельности.
    Например, оплата питания своего персонала, покупка дорогих авто, приобретение предметов интерьера для офиса и так далее. Ко всему, инспекторы иногда считают, что тот или иной товар куплен налогоплательщиком в завышенных объемах либо по завышенной цене. В ходе проверки они самостоятельно изменяют цену товара в сторону уменьшения либо принимают к вычету НДС по тому количеству приобретенного материала, которое, по их мнению, требуется для процесса производства.
    Суд же в таких ситуациях указывает на то, что налоговики не имеют прав вмешиваться в деятельность предприятия и решать за него, что и по какой цене приобретать. А значит, отказ в возмещении НДС, основанный на подобных выводах, подлежит отмене.

Также в жизни появляются весьма неоднозначные моменты, оцениваемые судьями индивидуально в каждом отдельном случае. К примеру, если имеются претензии к оформлению документов, что доказывают право фирмы на вычет.

Например, счёт-фактура является основным подобного рода документом. Рекомендации по его оформлению описаны НК Российской Федерации (ст. 169). Счет-фактура может быть отклонен налоговой службой только в том случае, если в нём имеются недочёты, не позволяющие идентифицировать контрагента. При этом, если в выставленном поставщиком счёте-фактуре на месте юридического адреса указан фактический, то это не основание, чтобы отказать в вычете.

Каким образом разрешено опротестовать решение об отказе в компенсации НДС?

Изначально отметим, что решение об отказе в возмещении НДС (частичном отказе) должно быть обжаловано вместе с решением налоговой по камеральной проверке декларации, в которой Вами было заявлено возмещение.

Прежде, чем обращаться к суду, Вам необходимо пройти через процесс досудебного урегулирования спора в вышестоящем налоговом органе (Управлении Федеральной Налоговой Службы России ). Этот процесс обязателен в процедуре обжалования каждого ненормативного акта налогового органа, а также действий (бездействия) должностных лиц.

Следовательно, до того, как вступит в силу решение налоговой инспекции по камеральной проверке, Вы должны в вышестоящие налоговые органы подать апелляцию (Вы можете, конечно, после, однако об этой ситуации мы будем вести речь отдельно). Напомним, что решение по налоговой проверке вступит в силу через 1 месяц с момента, когда его вручили Вам.

Важно отметить, что апелляционная жалоба и прилагаемые к ней документы должны подаваться в Управление Федеральной Налоговой Службы РФ не напрямик, а через налоговую, которая занималась проверкой, а также приняла решение по её результатам.

НК Российской Федерации устанавливает определённые требования к содержимому апелляции (ст. 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации). Там требуется указывать: название фирмы (ФИО для ИП), ее адрес, дату, номер и наименование обжалуемого решения, наименование принявшего его органа, аргументы, по которым Вам кажется, что это решение не является правомерным.

Существенный вклад вносят ссылки на положительную по подобного рода разногласиям практику в суде, а также пояснения Федеральной Налоговой Службы и Минфина. Если у Вас имеются первичные документы, которые подкрепляют Ваши выводы о том, что решение неправомерно, то непременно их приложите.

После подачи апелляционной жалобы, у налогового органа есть месяц на рассмотрение. В определенных случаях этот срок может быть продлен на 1 месяц. Результатом рассмотрения жалобы будет решение вышестоящего органа. Этот орган обладает правом оставить апелляцию без удовлетворения, отменить решение инспекции полностью или частично. В случае полной отмены, Управление Федеральной Налоговой Службы может принять новое решение по рассмотренному делу.

В случае, если решение по делу Вас не устраивает, то в срок до 3-ех месяцев со дня его получения Вы имеете право обратиться за защитой собственных интересов в арбитражный суд.

От себя добавим, что оспаривание отказа в возмещении налога на добавленную стоимость в суде и в вышестоящем налоговом органе - в высшей степени решающий и ответственный процесс, в связи с этим его проведение стоит доверить профессионалам.

Более подробную справку непосредственно по Вашей ситуации Вы можете получить по телефону, а также отправив запрос к нам.

Если Вам требуется помощь профессионалов в вопросе апелляции решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, тогда предлагаем ознакомиться с нашим предложением.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.