Оспорить отказ в возврате НДС Каспийск

Одной из особенностей НДС является то, что его в определённых случаях можно возвратить.

Однако, налоговики не желают отдавать юридическим лицам бюджетные деньги. В реальности налоговики придумают море способов, дабы не возмещать полагающиеся налогоплательщику деньги. Иногда налогоплательщики, желая избежать проблем со своей налоговой службой, лично отказываются от своего права на компенсацию НДС и, в связи с этим, сдают уточнённую налоговую декларацию. Или же, узнав об отказе в компенсации налога на добавленную стоимость, не решаются его опротестовать, посчитав, что раз им решено отказать, тогда иначе не может выйти, особенно, когда на кону небольшие суммы.

Нужно учитывать, что налоговики максимально нацелены на то, чтобы, насколько это возможно, меньше возвращать бюджетных средств. Таким образом во время проверки они «цепляются» ко всему, к любым незначительным формальностям, и лишь Ваше настойчивое желание сможет помочь Вам вернуть законные денежные средства.

О том, по причине чего наиболее часто происходит отказ в компенсации налога на добавленную стоимость, а также в каких ситуациях имеется шанс успешно опротестовать данный отказ, рассказывается дальше.

Право на компенсацию НДС

Право на возврат налога на добавленную стоимость возникает у предпринимателя тогда, когда сумма налоговых вычетов («входной НДС») по результатам налогового периода превосходит исчисленную сумму налога («исходящий НДС»). В этой ситуации положительную разность и необходимо отдать налогоплательщику.

Чаще всего, случаи, в которых в результате налогового периода вычеты превышают исчисленный НДС, возникают если:

  • объем реализованной продукции ниже, нежели объемы купленной (к примеру, в нынешнем налоговом периоде производятся закупки больших партий товаров или дорогостоящей продукции, реализация которых будет происходить в следующих далее налоговых периодах);
  • производится постройка больших объектов (например, административных центров), которые начнут приносить доход после их сдачи в эксплуатацию;
  • налогоплательщиком используется ставка по продаваемой продукции 10 процентов, а материалы для её производства приобретает по ставке восемнадцать процентов;
  • налогоплательщиком осуществляются экспортные операции.

Возмещать или не возмещать Вам налог на добавленную стоимость, решает налоговый орган по итогам камеральной проверки налоговой декларации по НДС, представленной Вами. Возврат налога происходит в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса.

Порядок компенсации налога

Вы представили декларацию по НДС, в которой объявлена сумма возмещения. Налоговый орган в течение 3-х месяцев будет проводить по данной декларации камеральную проверку, и от результатов ее зависит дальнейшая процедура возврата налога.

Часто подобные декларации на компенсацию НДС проверяются налоговиками с особой тщательностью. Инспекторы, вероятнее всего, потребуют первичные документы, подтверждающие заявленный в предоставленной декларации вычет. Согласно НК Российской Федерации (п. 8 ст. 88) такое право у налоговой есть. А также налоговики имеют право истребовать документы у сотрудничающих с Вами юридических лиц, запрашивать у Вас разъяснения, и, возможно, вызвать на допросы Ваших работников.

Если не найдено в Вашей декларации и ошибок, в такой ситуации проверяющие должны принять решение о возврате налога не позднее, чем через семь дней со дня окончания проверки.

При наличии долгов по выплате налогов, пеней, штрафа по НДС или другим федеральным налогам, подлежащая возврату сумма будет засчитана в счет их погашения. Налоговый орган проведёт такой зачет самостоятельно.

Если же задолженности не имеется, то согласно вашему требованию компенсированная денежная сумма может быть зачтена в счёт оплаты последующих отчислений по НДС и другим федеральным налогам, либо быть направлена на Ваш счет.

Куда труднее дела будут обстоять в случае, когда проверяющие смогут обнаружить в декларации правонарушение.

В подобном случае в течение 10 дней со дня окончания камеральной проверки органы должны составить акт. Данный акт они должны вручить Вам не позднее, чем через пять рабочих дней со дня его утверждения, затем у Вас имеется один месяц, чтобы предоставить Ваши возражения.

Отметим, что в жизни налоговые органы не стремятся отказываться от собственных претензий из-за Ваших возражений. Все отмеченные неточности и нарушения, допущенные ими, они постараются выправить до изучения материалов по камеральной проверке. Поэтому определённые этапы, особенно которые касаются истребования документов, экспертиз, допросов и т.п., возможно слегка притормозить до пересмотра в вышестоящем налоговом органе самого решения.

После того, как завершится месяц на представление комментариев, налоговые органы обязаны не позже, чем через 10 дней рассмотреть материалы по камеральной проверке. Итогом будет вынесение начальником службы либо заместителем начальника решений 2-х видов одновременно.

В зависимости от случая, подобными решениями могут быть:

  1. При компенсации НДС целиком (когда обнаруженные нарушения были отклонены начальником инспекции (его заместителем) либо не стали проблемой для возврата ):
    • решение о привлечении либо запрете в привлечении налогоплательщика к ответственности;
    • решение о компенсации целиком и полностью НДС.
  2. При неполном возмещении налога на добавленную стоимость (если служба отклонила только часть вычетов, заявленных Вами. К примеру, органы усомнились в реальности сделок с определенными контрагентами или обнаружили неточности в оформлении определенных документов):
    • решение о компенсации налога на добавленную стоимость частично и об отказе в неполном возврате НДС;
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении к ответственности предпринимателя.
  3. При полном отказе в возврате НДС:
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении предпринимателя к ответственности;
    • решение об отказе в возмещении НДС целиком.

Добавим, что обжалование отказа в возмещении НДС в суде и в вышестоящем органе в высшей степени решающий и ответственный процесс, в связи с этим его проведение лучше отдать в руки профессиональных юристов.

Наиболее подробную информацию индивидуально по Вашей ситуации Вы сможете получить по телефону, или направив запрос к нам.

Если же Вам необходима профессиональная защита в вопросе апелляции решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, в подобном случае ознакомьтесь с нашим предложением.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.