Оспорить отказ в возврате НДС Искитим

Одной из особенностей данного налога считают то, что его в определенных случаях возможно компенсировать.

Однако, налоговые органы не так уж и охотно торопятся возвращать юридическим лицам бюджетные деньги. В реальности налоговики придумывают бесчисленно много способов, дабы иметь возможность не возвращать полагающиеся налогоплательщику денежные средства. Бывает предприниматели, желая сохранить отношения с налоговой, по просьбе проверяющих самостоятельно отказываются от возврата НДС и, в связи с этим, сдают уточнённую налоговую декларацию. Или же, узнав об отказе в возмещении, не решаются его опротестовать, посчитав, что раз им отказали, тогда иначе не может выйти, особенно, если на кону не очень большие деньги.

Необходимо не забывать, что налоговые органы во многом нацелены на то, чтобы по возможности меньше отдавать денежных средств из бюджета. Таким образом при проверке налоговые органы «цепляются» ко всему, даже к самым несущественным моментам, и только Ваше твёрдое стремление дойти до конца сможет помочь Вам вернуть законные средства.

О том, на основании чего как правило принимается решение об отказе в возмещении налога, а также в каких случаях существует вероятность с успехом обжаловать данный отказ, рассказывается дальше.

Право налогоплательщика на возврат НДС

Право на возмещение НДС появляется у налогоплательщика в тех случаях, если налоговые вычеты (иначе говоря, «входной НДС») превышают начисленный налог ( «исходящий НДС») по итогам налогового периода. В этом случае неотрицательная разница и должна быть передана налогоплательщику.

Чаще всего, ситуации, когда по результатам налогового периода вычеты превышают «исходящий НДС», могут возникнуть если:

  • объемы реализованной продукции ниже, нежели объемы закупленной (например, в нынешнем периоде производятся закупки больших партий продукции или товара, реализация которых будет происходить в следующих далее периодах);
  • осуществляется строительство крупных объектов (например, торгово-развлекательных центров), доход от которых начнет поступать только после начала их использования;
  • налогоплательщиком применяется ставка десять процентов по реализуемой продукции, а сырьё для её изготовления покупает по ставке 18 процентов;
  • налогоплательщик занимается экспортными операциями.

Возмещать Вам налог или нет, решает налоговый орган в результате камеральной проверки декларации по НДС, которую Вы должны предоставить. Возврат налога производится в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как происходит возврат налога на добавленную стоимость?

Итак, Вы представили налоговой службе декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой объявляется сумма компенсации. Налоговая служба в срок до трёх месяцев будет проводить по ней камеральную проверку, и от результатов этой проверки зависит последующая процедура возмещения НДС.

Часто эти декларации на возмещение НДС изучаются налоговыми органами с особым вниманием. Инспекторы, вероятнее всего, истребовать первичные документы, которые доказывают заявленный вычет («входной НДС»). Согласно НК РФ (п. 8 ст. 88) подобная возможность у налоговой имеется. Также они обладают правом запросить документы у Ваших поставщиков и клиентов, обращаться к Вам за комментариями, а также, вполне вероятно, приглашать на допросы Ваших работников.

Если не удалось найти противоречий и просчетов в Вашей декларации, в таком случае проверяющие должны вынести решение о компенсации налога на добавленную стоимость не позднее, чем через семь дней с момента завершения проверки.

При существовании задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов по налогу на добавленную стоимость или другим федеральным налогам, сумма, которая подлежит компенсации будет использована для их погашения. Налоговый орган проведёт такой зачет без Вашего участия.

Если долга нету, тогда согласно вашему требованию возмещённая денежная сумма может быть использована для будущих отчислений по НДС, а также прочим федеральным налогам, либо быть направлена на Ваш расчётный счёт.

Куда сложнее дела будут обстоять в случае, когда проверяющим удастся обнаружить в Вашей декларации правонарушения.

В таком случае налоговые органы не позже, чем через десять дней со дня окончания камеральной проверки должны составить акт. Акт необходимо передать Вам не позже, чем через 5 рабочих дней с даты его составления, затем в распоряжении есть 1 месяц, чтобы предоставить свои возражения.

Отметим, что в жизни налоговая не стремится согласиться с Вами на основании предоставленных Вами возражений. Любые выделенные Вами неточности и нарушения, допущенные ими, налоговики постараются исправить до изучения материалов камеральной проверки. Исходя из этого, определенные моменты, особо касающиеся запроса экспертиз, документов, допросов и т.д., можно слегка задержать до обжалования решения в вышестоящем органе.

После того, как завершится один месяц на предоставление возражений, налоговики должны не позднее, чем через 10 дней изучить материалы камеральной проверки. Результатом станет вынесение начальником инспекции либо заместителем начальника сразу 2 видов решений.

Исходя из случая, подобными решениями могут быть:

  1. При возврате НДС полностью (если обнаруженные нарушения не были приняты начальником службы либо его заместителем либо не стали преградой для возмещения налога):
    • решение о полном возврате НДС;
    • решение о привлечении либо запрете в привлечении юридическое лицо к ответственности.
  2. Если НДС возвращается частично (если служба отклонила только часть заявленных вычетов. К примеру, проверяющие органы усомнились в действительности сделок с отдельными клиентами и поставщиками или выявили нарушения в оформлении отдельных документов):
    • решение о неполном возмещении налога на добавленную стоимость и решение об отказе в компенсации НДС частично;
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности предпринимателя.
  3. При полном отказе в возврате налога на добавленную стоимость:
    • решение об отказе в возмещении НДС полностью;
    • решение запрете в привлечении либо о привлечении к ответственности.

Хочется добавить, что оспаривание отказа в компенсации НДС в суде и в вышестоящем налоговом органе очень решающий и ответственный процесс, в связи с этим его проведение лучше отдать в руки профессионалов.

У Вас имеется возможность получить наиболее подробную информацию по Вашему случаю по телефону, а также сделав запрос к нам.

Если же Вам требуется защита профессионалов в вопросе обжалования решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, то предлагаем изучить нашу оферту.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.