Оспорить отказ в возврате НДС Электрогорск

Одной из особенностей налога на добавленную стоимость является то, что его в определенных ситуациях разрешается вернуть.

Однако, налоговики не так уж и охотно хотят возмещать юридическим лицам бюджетные средства. На практике они находят бесчисленно много оснований, дабы не возмещать деньги. Иногда налогоплательщики, желая не «портить отношения» с налоговой службой, сами от возврата налога на добавленную стоимость отказываются и, в связи с этим, сдают уточнённую декларацию. Либо просто, узнав об отказе в возврате НДС, не опротестовывают его, посчитав, что если решено отказать, значит так и должно быть, в частности, если речь идёт о небольших деньгах. Зря!

Требуется не забывать, что налоговые органы в большей степени стремятся к тому, чтобы как можно меньше возвращать бюджетных средств. Иными словами, в течение проверки налоговые органы «цепляются» ко всему, к любым несущественным деталям, и лишь Ваше настойчивое стремление сможет помочь Вам осуществить свое законное право на возврат налога.

О том, по причине чего как правило происходит отказ в возврате НДС, а также в каких случаях имеется вероятность успешно опротестовать это решение, рассказывается в данной статье.

Право на возврат НДС

Право на компенсацию НДС у предпринимателя возникает тогда, когда сумма налоговых вычетов (так называемый «входной НДС») по результатам налогового периода превосходит начисленную сумму налога («исходящий НДС»). В этой ситуации неотрицательная разница должна быть передана налогоплательщику.

Как правило, ситуации, в которых в итоге налогового периода «входной НДС» больше «исходящего НДС», появляются если:

  • объёмы проданной продукции меньше, нежели объемы приобретенной (например, в нынешнем периоде производятся закупки больших партий товара или продукции, продажа которых будет осуществляться в последующих периодах);
  • производится постройка больших объектов (например, ТРЦ), которые будут приносить прибыль только после введения их в эксплуатацию;
  • налогоплательщиком используется ставка 10 % по реализуемой продукции, а сырье для ее создания приобретает по ставке равной 18%;
  • налогоплательщик занимается экспортными операциями.

Решение о компенсации НДС принимает налоговая инспекция в итоге камеральной проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, которую Вы должны предоставить. Само возмещение налога производится в соответствии с НК России (ст. 176).

Как происходит компенсация НДС?

Итак, Вы представили налоговым органам налоговую декларацию, в которой заявляется величина компенсации. Налоговая служба не более трёх месяцев будет производить по ней камеральную проверку, и от её результатов будет зависеть последующий процесс компенсации.

Как правило, данные декларации на возмещение НДС проверяются налоговыми органами с особой тщательностью. Инспекторы, вероятнее всего, истребовать первичные документы у Вас, подтверждающие заявленный вычет. Подобная возможность у налоговой имеется согласно НК РФ (п. 8 ст. 88). А также налоговые органы имеют право истребовать документы у поставщиков и клиентов, что работают с Вами, запрашивать у Вас комментарии, и, возможно, вызвать на допрос работников Вашего предпритяия.

Если проверяющие не обнаружили просчётов и противоречий в вашей декларации, то они должны в течение семи дней с момента завершения проверки принять решение о компенсации налога.

При наличии долга по выплате пеней, налога, штрафа по НДС или другим федеральным налогам, подлежащая возврату сумма будет использована для их погашения. Налоговый орган проведет подобный зачёт самостоятельно.

Если же долгов нет, тогда по вашему заявлению сумма к возврату может быть использована для уплаты будущих платежей по налогу на добавленную стоимость, а также иным налогам, либо быть направлена на Ваш счет.

Куда сложнее будут обстоять дела в случае, когда проверяющие органы смогут найти правонарушение в Вашей декларации.

В этом случае инспекторы в срок до десяти дней с момента завершения камеральной проверки должны составить акт. Данный акт должен быть вручен Вам в течение 5 рабочих дней с момента его составления, затем в Вашем распоряжении имеется месяц, чтобы объявить свои возражения.

Отметим, что на практике налоговая не торопится от собственных претензий отказываться по причине Ваших возражений. Любые выделенные нарушения и недочеты, допущенные ими, налоговики попытаются поправить до изучения материалов камеральной проверки. Исходя из этого, некоторые моменты, особенно которые касаются истребования документов, допросов, экспертиз и т.д., можно притормозить до пересмотра в вышестоящем органе самого решения.

По истечении месяца для предоставления комментариев, налоговые органы должны в течение десяти дней изучить материалы камеральной проверки. Результатом будет вынесение одновременно 2-х видов решений начальником инспекции или же его заместителем.

В зависимости от ситуации, такие решения могут быть:

  1. При компенсации целиком и полностью НДС (если нарушения, обнаруженные в акте проверки, не стали помехой для компенсации или были отклонены начальником инспекции (его заместителем)):
    • решение о возврате налога на добавленную стоимость целиком и полностью;
    • решение о привлечении либо о не привлечении к ответственности предпринимателя.
  2. При возврате налога не полностью (если инспекторы отклонили только часть вычетов, заявленных Вами. Например, налоговики обнаружили нарушения в оформлении отдельных документов или усомнились в реальности сделок с определенными контрагентами):
    • решение о компенсации налога не полностью и об отказе в неполном возмещении НДС;
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности налогоплательщика.
  3. При полном отказе в возврате налога на добавленную стоимость:
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности;
    • решение об отказе в компенсации налога целиком.

Хочется добавить, что обжалование отказа в возмещении НДС в вышестоящем органе и в суде - в высшей степени решающий и ответственный процесс, поэтому проведение его стоит доверить профессионалам.

Более подробную информацию индивидуально по Вашему случаю Вы можете получить, сделав запрос в Компанию, а также по телефону.

Если же Вам нужна профессиональная помощь по делу оспаривания решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, то изучите наше предложение.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.