Оспорить отказ в возврате НДС Елабуга

Особенным свойством налога на добавленную стоимость (НДС) считают то, что этот налог иногда возможно вернуть.

При этом, налоговые органы не торопятся отдавать юридическим лицам бюджетные средства. В реальности налоговые органы найдут море причин, дабы отказать налогоплательщику в компенсации налога. Иногда юридические лица, желая сохранить отношения со своей налоговой, лично от возврата НДС отказываются, а также сдают уточнённую налоговую декларацию. Или, узнав об отказе в компенсации, не решаются его апеллировать, посчитав, что если им решено отказать, то так должно выйти, особенно, когда на кону не очень большие суммы денег.

Необходимо не забывать, что налоговики максимально нацелены на то, чтобы по возможности меньше возвращать бюджетных средств. Иными словами, при проверке они «цепляются» даже к самым незначительным моментам, и лишь Ваше твердое желание поможет реализовать своё законное право на возмещение НДС.

О том, отчего как правило отказывают в возврате налога на добавленную стоимость, и в каких ситуациях имеется шанс успешно пересмотреть это решение, мы расскажем далее.

Право налогоплательщика на возмещение НДС

Право на возмещение НДС возникает тогда, когда налоговые вычеты (так называемый «входной НДС») по истечению налогового периода превосходят начисленный налог (так называемый «исходящий НДС»). В подобной ситуации положительную разницу и необходимо возвратить налогоплательщику.

Часто, случаи, в которых по результатам налогового периода вычеты больше «исходящего НДС», возникают если:

  • объёмы проданной продукции ниже, нежели объёмы закупленной (например, если в нынешнем периоде производятся закупки больших партий товара или продукции, реализация которых будет происходить в последующих периодах);
  • производится постройка больших объектов (например, ТРЦ), прибыль от которых начнет поступать лишь после начала их эксплуатации;
  • налогоплательщиком применяется ставка по реализуемой продукции 10 %, а сырьё для её изготовления приобретает по ставке 18%;
  • налогоплательщик занимается экспортными операциями.

Возвращать или не возвращать Вам налог, определяет налоговый орган в результате камеральной проверки представленной Вами декларации по налогу на добавленную стоимость. Порядок возврата налога устанавливается со ст. 176 НК Российской Федерации.

Порядок возврата НДС

Вы предоставили налоговую декларацию, в которой объявляется сумма компенсации. Налоговый орган в течение 3 месяцев будет производить по данной декларации камеральную проверку, и от ее результатов будет зависеть последующий процесс компенсации.

Как правило, декларации на возврат НДС изучаются налоговыми органами особо внимательно. Инспекторы, наверняка, потребуют первичные документы, которые доказывают заявленный «входной НДС» (вычет). Подобное право у налоговой имеется согласно Налоговому кодексу России (п. 8 ст. 88). А также они могут запросить документы у клиентов и поставщиков, работающих с Вами, обращаться к Вам за пояснениями, и, вполне возможно, вызвать на допрос Ваших работников.

Если проверяющие органы в вашей декларации не обнаружили противоречий и ошибок, тогда они обязаны не более, чем через семь дней с момента окончания проверки вынести решение о возмещении налога.

При существовании долга по уплате пени, налогов, штрафа по НДС или другим федеральным налогам, сумма, подлежащая возмещению будет засчитана в счёт их погашения. Налоговый орган без Вашего участия проведёт такой зачет.

Если же задолженности не имеется, в этой ситуации по вашему заявлению компенсированная денежная сумма может быть зачтена в счет последующих отчислений по налогу на добавленную стоимость и иным федеральным налогам, либо быть перечислена на Ваш счет.

Значительно труднее дела будут обстоять в случае, когда проверяющие органы обнаружат в Вашей декларации нестыковки.

В подобном случае органы в срок до десяти дней с момента завершения камеральной проверки должны составить акт. Данный акт необходимо вручить Вам в течение 5 рабочих дней со дня его составления, затем в Вашем распоряжении есть месяц для того, чтобы апеллировать.

Отметим, что на практике налоговая не торопится согласиться с Вами, основываясь на предоставленных возражениях. Любые выделенные недочёты и нарушения, допущенные ими, налоговики попытаются откорректировать до изучения материалов по камеральной проверке. В связи с этим определенные моменты, в частности, касающиеся истребования допросов, экспертиз, документов и так далее, возможно чуть-чуть притормозить до обжалования в вышестоящем органе самого решения.

После того, как истечет один месяц для предоставления Ваших комментариев, налоговики обязаны в течение десяти дней рассмотреть материалы камеральной проверки. Результатом будет принятие решений 2-х видов сразу начальником инспекции либо его заместителем.

В зависимости от случая, подобными решениями могут быть:

  1. При возмещении целиком и полностью налога на добавленную стоимость (если нарушения, зафиксированные в акте проверки, были отклонены начальником инспекции либо его заместителем или не стали преградой для возврата налога):
    • решение о возврате НДС полностью;
    • решение о привлечении либо запрете в привлечении к ответственности.
  2. При возмещении налога на добавленную стоимость частично (когда служба отклонила лишь часть заявленных Вами вычетов. Например, органы обнаружили ошибки в оформлении определенных документов или усомнились в реальности сделок с определёнными поставщиками и клиентами):
    • решение о возврате НДС не полностью и об отказе в компенсации налога не полностью;
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности.
  3. В случае полного отказа в возмещении налога на добавленную стоимость:
    • решение об отказе в полном возврате налога;
    • решение о привлечении либо о не привлечении юридическое лицо к ответственности.

Хочется добавить от себя, что обжалование решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в вышестоящем органе и в суде - очень решающая и ответственная процедура, в связи с этим проведение его стоит доверить профессионалам.

Вы сможете получить более подробную информацию конкретно по Вашему случаю, направив запрос к нам, а также по телефону.

Если Вам требуется защита профессионалов по вопросу оспаривания отказа в компенсации НДС, тогда изучите нашу оферту.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.