Оспорить отказ в возврате НДС Боровск

Особенностью данного налога является то, что он иногда может быть возвращён.

При этом, налоговики не очень желают отдавать налогоплательщикам бюджетные средства. На практике налоговики находят массу оснований, чтобы отказать налогоплательщику. Иногда бизнесмены, желая избежать проблем с налоговой инспекцией, по просьбе проверяющих по собственной воле отказываются от своего права на возврат налога на добавленную стоимость и, в связи с этим, сдают уточнённую налоговую декларацию. Либо же, узнав о решении отказать в компенсации, не решаются его обжаловать, считая, что если было отказано, то значит, что иначе не может выйти, особенно, когда на кону не очень большие деньги.

Необходимо иметь ввиду, что налоговые органы в большей степени нацелены на то, чтобы по возможности меньше отдавать денег из бюджета. А значит, в течение проверки налоговые органы придираются ко всему, даже к любым несущественным формальностям, и лишь твёрдое желание добиться своей цели сможет помочь Вам реализовать своё право на возврат НДС.

О том, отчего чаще всего происходит отказ в возврате налога на добавленную стоимость, и в каких случаях можно с успехом пересмотреть данное решение, будет рассказано далее.

Право налогоплательщика на возврат налога на добавленную стоимость

Право на возврат налога появляется в том случае, если сумма налоговых вычетов (так называемый «входной НДС») по истечению налогового периода превосходит исчисленную сумму налога (так называемый «исходящий НДС»). В таком случае положительную разность между ними и требуется отдать налогоплательщику.

Как правило, ситуации, когда в результате налогового периода «входной НДС» больше «исходящего НДС», могут произойти если:

  • количество реализованной продукции ниже, нежели объём приобретенной (например, в нынешнем налоговом периоде закупаются большие партий товаров или продукции, продажа которых будет происходить в последующих налоговых периодах);
  • осуществляется постройка больших объектов (например, торгово-развлекательных центров), доход от которых будет поступать лишь после начала их использования;
  • налогоплательщик применяет ставку 10 процентов по реализуемой продукции, а сырьё для её производства покупает по ставке равной 18 %;
  • налогоплательщик осуществляет экспортные операции.

Возвращать Вам НДС или не возвращать, определяет налоговая инспекция по итогам камеральной проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной Вами. А сама компенсация налога производится в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ.

Регламент возврата налога

Итак, Вы предоставили налоговым органам налоговую декларацию, в которой заявляется сумма возмещения. Налоговая служба будет не более 3 месяцев производить по ней камеральную проверку, и от её результатов зависит последующая процедура возмещения НДС.

Часто декларации на компенсацию налога на добавленную стоимость налоговиками особо внимательно проверяются. Инспекторы, вполне вероятно, могут потребовать первичные документы, которые подтверждают заявленный «входной НДС» (вычет). Согласно НК России (п. 8 ст. 88) подобное право у них есть. Помимо этого, они имеют право требовать документы у сотрудничающих с Вами юридических лиц, обращаться к Вам за разъяснениями, а также, вполне вероятно, приглашать на допросы Ваших работников.

Если в Вашей декларации не было найдено и просчетов, в данной ситуации проверяющие органы должны не более, чем через 7 дней с момента завершения проверки вынести решение о возврате НДС.

При существовании долгов по уплате налогов, пеней, штрафов по налогу на добавленную стоимость или другим федеральным налогам, сумма, подлежащая возмещению будет зачтена в счёт их погашения. Налоговая инспекция проведёт такой зачёт без Вашего участия.

Если же задолженности не имеется, тогда согласно вашему заявлению возмещённая сумма может пойти в счёт последующих платежей по НДС и другим налогам, либо быть перечислена на Ваш счет.

Гораздо сложнее будет ситуация в случае, если проверка обнаружит нарушения в декларации.

В таком случае акт должен быть составлен инспекторами в срок до 10 дней со дня завершения камеральной проверки. Данный акт должен быть предоставлен Вам в срок до пяти рабочих дней с момента его утверждения, затем у Вас имеется 1 месяц, чтобы объявить Ваши возражения.

Нужно отметить, что в жизни налоговые органы не торопятся уступать из-за предоставленных возражений. Абсолютно все отмеченные нарушения и недочёты, допущенные ими, они постараются поправить до изучения материалов камеральной проверки. В связи с этим определённые этапы, в частности, которые касаются запроса экспертиз, допросов, документов и т.п., до обжалования самого решения в вышестоящем налоговом органе можно немного задержать.

По истечении месяца для предоставления возражений, налоговики должны не позднее, чем через десять дней рассмотреть материалы по камеральной проверке. Результатом данной процедуры станет принятие сразу двух видов решений начальником инспекции либо его заместителем.

Исходя из ситуации, подобные решения могут быть:

  1. При компенсации НДС полностью (когда зафиксированные нарушения не были одобрены начальником инспекции (его заместителем) либо не стали препятствием для компенсации налога):
    • решение о компенсации целиком и полностью НДС;
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности.
  2. Если налог на добавленную стоимость возвращается не целиком (когда инспекторы отклонили только некоторую часть заявленных Вами вычетов. К примеру, органы обнаружили нарушения в оформлении некоторых документов или сомневаются в действительности сделок с отдельными клиентами и поставщиками):
    • решение о не привлечении либо о привлечении предпринимателя к ответственности;
    • решение о возмещении НДС частично и решение об отказе в компенсации НДС не полностью.
  3. При полном отказе в компенсации налога:
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении юридическое лицо к ответственности;
    • решение об отказе в полном возврате налога.

От себя добавим, что обжалование отказа в возврате налога на добавленную стоимость в вышестоящем органе и в суде - в высшей степени решающая и ответственная процедура, поэтому его проведение лучше доверить профессиональным юристам.

Наиболее подробную справку конкретно по Вашей ситуации у Вас есть возможность получить по телефону, или отправив запрос к нам.

Если же Вам требуется профессиональная защита по делу обжалования решения об отказе в компенсации НДС, тогда изучите нашу оферту.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.