Оспорить отказ в возврате НДС Березники

Особенностью налога на добавленную стоимость считают то, что этот налог в определённых ситуациях может быть возмещён налогоплательщику.

При этом, налоговые органы не очень торопятся возвращать налогоплательщикам денежные средства из бюджета. В жизни налоговики найдут море оснований, дабы не возвращать полагающиеся налогоплательщику деньги. Иногда предприниматели, желая сохранить хорошие отношения со своей налоговой службой, по просьбе проверяющих по собственной воле отказываются от своего права на возмещение налога на добавленную стоимость и сдают уточненную декларацию. Либо же, получив решение об отказе в компенсации налога на добавленную стоимость, не идут его апеллировать, считая, что если решено отказать, значит так и должно выйти, особенно, если речь идет о не очень больших суммах. Зря!

Важно помнить, что налоговики во многом стремятся к тому, чтобы как можно меньше возвращать денег из бюджета. А значит, во время проверки налоговые органы «цепляются» даже к самым несущественным формальностям, и только Ваше твердое стремление добиться своего сможет помочь Вам осуществить свое право на возмещение налога на добавленную стоимость.

О том, отчего чаще всего происходит отказ в возмещении налога, а также в каких случаях можно успешно пересмотреть данное решение, мы расскажем далее.

Право на возмещение налога на добавленную стоимость

Право на возмещение НДС возникает тогда, когда налоговые вычеты ( «входной НДС») превышают исчисленную сумму налога (так называемый «исходящий НДС») по результатам налогового периода. В этой ситуации положительную разницу между «входным НДС» и «исходящим НДС» и необходимо возвратить налогоплательщику.

Чаще всего, случаи, в которых в результате налогового периода вычеты превышают исчисленный НДС, появляются если:

  • объемы проданной продукции меньше, чем объём закупленной (к примеру, в нынешнем периоде закупаются большие партий товаров или дорогостоящей продукции, реализация которых будет происходить в последующих периодах);
  • осуществляется постройка крупных объектов (например, ТЦ), доход от которых начнет поступать только после их введения в эксплуатацию;
  • налогоплательщик использует ставку по реализуемой продукции 10 %, а материалы для ее изготовления приобретает по ставке восемнадцать процентов;
  • налогоплательщик осуществляет экспортные операции.

Возвращать Вам НДС или не возвращать, решает налоговая в результате камеральной проверки декларации по НДС, которую Вы должны предоставить. Порядок возмещения налога установлен в соответствии с с Налоговым кодексом (ст. 176).

Регламент возврата налога

Допустим, Вы предоставили налоговым органам налоговую декларацию, в которой заявляется величина возврата. Налоговый орган не более трех месяцев будет проводить камеральную проверку по ней, и от её результатов будет зависеть дальнейший процесс компенсации налога.

Обычно, декларации на возврат налога на добавленную стоимость налоговиками очень тщательно изучаются. Инспекторы, вполне вероятно, запросят первичные документы, которые обосновывают заявленный «входной НДС» в этой декларации. Согласно п. 8 ст. 88 НК РФ это право у налоговой есть. Также они могут требовать документы у поставщиков и клиентов, работающих с Вами, обращаться к Вам за комментариями, а также, вполне вероятно, вызвать на допрос Ваших работников.

Если и просчётов не было обнаружено в Вашей декларации, то проверяющие должны в течение 7 дней со дня окончания проверки вынести решение о компенсации НДС.

При наличии долга по уплате налогов, пеней, штрафа по НДС или другим федеральным налогам, подлежащая возврату сумма будет направлена на их погашение. Налоговый орган сделает такой зачет без Вашего участия.

Если же долга нет, тогда согласно вашему требованию возмещённая денежная сумма может быть использована для последующих отчислений по НДС, а также другим федеральным налогам, либо быть перечислена на Ваш расчётный счет.

Гораздо сложнее будут обстоять дела в случае, если проверки удастся найти правонарушение в декларации.

В таком случае акт должен быть составлен налоговыми органами в течение десяти дней со дня завершения камеральной проверки. Данный акт они должны передать Вам не позднее, чем через пять рабочих дней со дня его утверждения, затем в Вашем распоряжении имеется один месяц для того, чтобы представить Ваши возражения.

Нужно отметить, что в жизни налоговые органы не торопятся от собственных претензий отказываться из-за Ваших возражений. Абсолютно все выделенные Вами нарушения и недочёты, допущенные ими, до изучения материалов по камеральной проверке они постараются исправить. Поэтому некоторые этапы, в частности, которые касаются запроса документов, экспертиз, допросов и т.п., до обжалования в вышестоящем органе самого решения возможно чуть-чуть «придержать».

По завершении месяца на представление Ваших комментариев, налоговики обязаны в срок до десяти дней изучить данные камеральной проверки. Итогом будет принятие решений 2 видов одновременно начальником инспекции или его заместителем.

Исходя из случая, этими решениями могут быть:

  1. При компенсации налога на добавленную стоимость полностью (если обнаруженные в акте проверки нарушения были отклонены начальником инспекции либо его заместителем или не стали препятствием для возмещения налога):
    • решение о полном возмещении НДС;
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении предпринимателя к ответственности.
  2. При неполном возмещении НДС (если служба отклонила лишь часть вычетов, заявленных Вами. К примеру, налоговики сомневаются в реальности сделок с отдельными поставщиками и клиентами или выявили нарушения в оформлении определённых документов):
    • решение о неполном возмещении НДС и об отказе в частичном возмещении НДС;
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении предпринимателя к ответственности.
  3. При полном отказе в компенсации НДС:
    • решение об отказе в полном возврате налога на добавленную стоимость;
    • решение о привлечении либо о не привлечении к ответственности.

Добавим, что обжалование решения об отказе в возмещении НДС в суде и в вышестоящем налоговом органе - в высшей степени ответственный и решающий процесс, в связи с этим проведение его стоит отдать в руки профессиональных юристов.

У Вас имеется возможность получить наиболее подробную информацию индивидуально по Вашей ситуации, направив запрос к нам или по телефону.

Если же Вам необходима профессиональная помощь по делу обжалования решения об отказе в компенсации НДС, тогда предлагаем ознакомиться с нашей офертой.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.