Оспорить отказ в возврате НДС Армавир

Особым свойством НДС считают то, что его иногда разрешается компенсировать.

Но налоговики не очень хотят возмещать юридическим лицам бюджетные деньги. На практике налоговики выдумывают массу оснований, дабы иметь возможность отказать налогоплательщику. Иногда налогоплательщики, желая сохранить хорошие отношения с налоговой службой, по просьбе проверяющих самостоятельно от своего права на возмещение налога на добавленную стоимость отказываются, а также сдают уточнённую декларацию. Или же просто, получив отказ в компенсации, не идут его апеллировать, считая, что если им было отказано, тогда иначе не может выйти, особенно, если речь идёт о небольших деньгах.

Важно учитывать, что налоговые органы во многом нацелены на то, чтобы меньше возвращать бюджетных денег. А значит, в течение проверки они придираются ко всему, к любым несущественным деталям, и только Ваше твёрдое стремление добиться своего сможет помочь Вам реализовать свое право на возмещение НДС.

О том, в связи с чем наиболее часто отказывают в возврате налога, а также когда имеется вероятность успешно пересмотреть это решение, будет рассказано в данной статье.

Право на компенсацию НДС

Право на компенсацию НДС возникает у предпринимателя в том случае, когда налоговые вычеты ( «входной НДС») превосходят начисленный налог ( «исходящий НДС») по итогам налогового периода. В таком случае положительную разность необходимо вернуть налогоплательщику.

Чаще всего, случаи, в которых в результате налогового периода сумма вычетов превышает «исходящий НДС», происходят если:

  • объемы реализованной продукции ниже, нежели количество купленной (например, если в текущем налоговом периоде закупаются большие партий дорогостоящей продукции или товара, реализация которых будет осуществляться в следующих далее налоговых периодах);
  • осуществляется строительство больших объектов (например, торгово-развлекательных центров), прибыль от которых начнет поступать лишь после начала их эксплуатации;
  • налогоплательщик применяет ставку равную 10 % по продаваемой продукции, а сырьё для ее изготовления покупает по ставке равной 18%;
  • налогоплательщик производит экспортные операции.

Возмещать Вам НДС или не возмещать, определяет налоговая служба по итогам камеральной проверки налоговой декларации по НДС, которую Вы должны предоставить. А сам порядок возврата налога устанавливается в соответствии с с Налоговым кодексом России (ст. 176).

Как происходит возврат налога на добавленную стоимость?

Итак, Вы предоставили налоговую декларацию, в которой заявлена сумма компенсации. Налоговая инспекция будет не более трёх месяцев проводить по предоставленной декларации камеральную проверку, и от результатов её будет зависеть последующая процедура возврата налога на добавочную стоимость.

Часто такие декларации на возмещение налога на добавленную стоимость налоговыми органами очень тщательно проверяются. Инспекторы, скорее всего, могут истребовать первичные документы, что обосновывают заявленный в предоставленной декларации вычет («входной НДС»). Согласно НК (п. 8 ст. 88) такая возможность у налоговой имеется. А также они могут истребовать документы у Ваших контрагентов, обращаться к Вам за разъяснениями, а также, вполне вероятно, приглашать на допросы Ваших работников.

Если в Вашей декларации не обнаружено и просчетов, то проверяющие органы должны вынести решение о компенсации НДС не более, чем через семь дней со дня окончания проверки.

При существовании у Вас долгов по выплате пени, налога, штрафа по НДС или другим федеральным налогам, подлежащая возврату сумма будет засчитана в счёт их погашения. Налоговая проведет этот зачёт самостоятельно.

Если долга нету, в подобной ситуации согласно вашему заявлению возмещённая сумма может быть использована для последующих платежей по налогу на добавленную стоимость и прочим федеральным налогам, либо быть отправлена на Ваш расчётный счёт.

Значительно сложнее будет положение дел в случае, если проверяющие обнаружат в Вашей декларации правонарушения.

В данной ситуации не позже, чем через десять дней со дня окончания камеральной проверки инспекторы составят акт. Этот акт необходимо вручить Вам в течение 5 рабочих дней со дня его утверждения. После этого, у Вас есть месяц, чтобы представить Ваши возражения.

Отметим, что на практике налоговая не стремится от своих претензий отказываться, основываясь на Ваших возражениях. Любые недочёты и нарушения с их стороны, отмеченные Вами, до изучения материалов камеральной проверки они попытаются поправить. Исходя из этого, определённые этапы, особо касающиеся истребования допросов, документов, экспертиз и так далее, до пересмотра самого решения в вышестоящем органе возможно немного задержать.

После того, как истечёт один месяц на предоставление Ваших комментариев, налоговые органы обязаны не позже, чем через десять дней рассмотреть данные по камеральной проверке. Результатом данной процедуры будет принятие начальником службы либо его заместителем сразу двух видов решений.

Исходя из случая, эти решения могут быть:

  1. Если возвращается весь налог на добавленную стоимость полностью (когда нарушения, зафиксированные в акте проверки, были отклонены начальником службы или его заместителем либо не стали преградой для возврата налога):
    • решение о возмещении налога на добавленную стоимость полностью;
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности.
  2. Если НДС возмещается частично (когда служба отклонила лишь некоторую часть вычетов, заявленных Вами. Например, органы выявили ошибки в оформлении определённых документов или засомневались в реальности сделок с некоторыми контрагентами):
    • решение о возврате НДС не полностью и решение об отказе в неполном возврате налога на добавленную стоимость;
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности.
  3. При полном отказе в компенсации НДС:
    • решение о не привлечении либо о привлечении юридическое лицо к ответственности;
    • решение об отказе в компенсации налога на добавленную стоимость целиком.

Хочется добавить, что обжалование отказа в возврате налога на добавленную стоимость в суде и в вышестоящем органе - очень ответственный и решающий процесс, поэтому его проведение стоит отдать в руки профессиональных юристов.

Наиболее подробную справку конкретно по Вашей ситуации Вы сможете получить по телефону, или отправив запрос в нашу юридическую фирму.

Если же Ваша компания нуждается в защите профессионалов в вопросе оспаривания решения об отказе в возврате налога на добавленную стоимость, тогда изучите наше предложение.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.