Оптимизация налоговой нагрузки: основные риски

Не секрет, что каждый предприниматель при ведении бизнеса преследует главную цель – нарастить капитал путем меньших затрат. Налоговое законодательство позволяет добиться этого законным способом – с помощью оптимизации налоговой нагрузки предприятия. Формально данный метод пользуется большой популярностью в деле совершенствования бизнес-процессов. Однако ввиду некомпетентности в деле налоговой оптимизации и незнании нюансов можно «навлечь» на себя штрафные санкции. С чем связаны основные риски и каких избежать? Вот несколько «нехитрых» советов.


Налоговое планирование – залог успеха

Основным этапом процесса оптимизации является грамотное налоговое планирование. Его цель – законными способами уменьшить размеры обязательных платежей и сократить потери по целой группе налогов. Для начала следует выявить налоговые риски.Иными словами, детально рассмотреть, какие финансовые потери и убытки ожидают предприятие и какие действия могут к этому привести.


При выборе стратегии ведения бизнеса акцентируйте свое внимание не только на текущем планировании (еженедельный мониторинг, составление прогнозов по налоговым обязательствам и график платежей, анализ последствий тех или иных сделок), но и планируйте на перспективу. В этом вам помогут принципы стратегического планирования. Оно включает в себя обязательное отслеживание меняющихся на законодательном уровне правовых актов, обзор судебной практики, применение основных инструментов в управлении процессами. Затем, проанализировав возникшие налоговые проблемы, необходимо коллективно разработать проект по оптимизации налоговой нагрузки предприятия. По ней организация будет осуществлять свои обязательства перед государством.


Не забудьте составить сетевой график уплаты налогов и проверить его соответствие своим финансовым возможностям, продумайте возможные варианты отклонений в деятельности организации!Зачастую собственники бизнеса не готовы к увеличению сумм налогов и прибегают к использованию незаконных налоговых схем.Поэтому подойти к выбору стратегии нужно очень ответственно – «как корабль назовешь, так он и поплывет».Доверьте проведение правовой экспертизы надежным специалистам.

Риск контроля налоговыми органами

Как было отмечено, неправильное толкование принятых норм приводит к возникновению налоговых рисков.Известно, что контролирующие органы нередко переоцениваютналоговыепоследствия в деятельности организации. В частности, даже если вы относитесь к числу добросовестных предпринимателей и выполняете все налоговые обязательства перед государством, но не пользуетесь методами минимизации налоговой нагрузки, то контроля со стороны ответственных лиц вам все равно не избежать. Это относится исключительно к хозяйствующим субъектам.


Под подозрение могут попасть все сделки и связанный с этим документооборот.Поэтому при оптимизации налоговых процессов целесообразным будет пользоваться системой договорных отношений. То есть, вся структура делового оборота (товарный, денежный потоки) и способы взаимодействия с контрагентами– будь то аренда, оплата работ, покупка-продажа сырья, возмездное предоставление услуг, должны быть подтверждены документально.


В чем преимущество такой налоговой схемы? Во-первых,это позволит оптимизировать налоговую базу и добиться вычетов по ряду налогов. Согласно постановлению Президиума Высшего Арбитражного суда от 08 июня 2010 г. №17684/2009, решение вопроса о реальности взаимоотношений сторон имеет первоочередное значение при признании понесенных затрат в целях исчисления НДС и налога на прибыль. Так судебная практика исходит из необходимости исследования обстоятельств взаимодействия налогоплательщика с «проблемным» контрагентом.


Во-вторых, как правило,из договорных отношений вытекают все правовые и налоговые риски (штрафы, убытки). Проанализировав действия, которые к этому привели,предприятие сможет выбрать самый оптимальный вариант для организации своей деятельности. К тому же, документально подтвержденные операции позволят доказать свою точку зрения при возникновении налоговых споров.


Налоговая нагрузка и уголовное преследование

К ряду налоговых рисков стоит отнести также увеличение налоговой нагрузки – как в отношении налогоплательщиков, так и государства. Стоит признать тот факт, что в условиях постоянно меняющегося законодательства изменения могут коснуться размеров налоговых ставок и видов обязательных платежей. Кроме того, государство имеет право отменить налоговые льготы, что, в свою очередь, приведет к повышению размеров налоговых обязательств среди предпринимателей и отдельной категории налогоплательщиков.


Риск уголовного преследования распространяется на физические и юридические лица в случае попытки незаконной минимизации своих налоговых обязательств и может быть расценено как уклонение от уплаты (ст.198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса РФ). Например, к незаконным способам относятся использование примитивных «серых» налоговых схем по выдаче заработной платы, импорта товаров на территорию РФ без уплаты косвенного налога и таможенных пошлин, применение специальных налоговых режимов без законных оснований (превышение лимитов по доходам, численности работников).


В данную группу налоговых рисков попадают и «банальные» ошибки при создании сетевых структур предприятиями сферы услуг. К счастью, в 2009 году в налоговое законодательство были введены разъяснения о порядке взаимодействия контролирующих органов с налогоплательщиками и даны методические рекомендации по анализу процесса. Теперь, опираясь на среднеотраслевые индикаторы, руководители фирм могут самостоятельно проводить оценку рисков.Это позволит не попасть в «черный список» налоговых служб.


Таким образом, универсальных способов оптимизации налоговой нагрузки предприятия, которые подходили бы под каждую разновидность бизнеса, не существует. Каждый подход требует глубокого анализа, начиная с внешних обстоятельств, так и последствий уже принятого решения. Для проведения финансовой оптимизации процессов без рисков для компании обращайтесь к нашим специалистам.


Специалисты нашей компании ответят на любой интересующий вопрос, Вы можете обратиться через форму консультации на нашем сайте https://rykov.group/uslugi/konsultatsiya-v-skype-lichnaya/

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.