Обжаловать отказ в возмещении НДС Железнодорожный

Как уже отмечалось ранее, органы с заметным нежеланием возмещают бюджетные деньги. Из-за этого проверки деклараций с заявленным НДС к компенсации проходят с особым вниманием. Налоговые органы часто стараются «притянуть» совсем несущественные аргументы к причинам отказа в возмещении налога на добавленную стоимость. Назовём некоторые из них, которые признаются судами необоснованными:

  1. Налоговики отказали в возврате НДС в связи с тем, что налогоплательщиком не были предъявлены подтверждающие право на налоговые вычеты документы, однако, они сами эти документы не запрашивали. Здесь необходимо отметить, что Вы не должны предъявлять эти документы одновременно с декларацией, хотя можете поступить так.
    Органы в случае, если у них появляется такая необходимость, должны сами запросить документы, подтверждающие право на налоговый вычет согласно ст. 93 Налогового кодекса Российской Федерации, путем выставления Вам соответствующего требования. Лишь после выставления этого требования Вы обязаны представить данные документы.
  2. Контрагент, по которому заявляется вычет, является, согласно налоговикам, мошенником, а также не уплачивает налог на добавленную стоимость. В большинстве случаев суды в данной ситуации становятся на сторону налогоплательщиков. Ведь налогоплательщик обязан и не имеет возможности отвечать за действия своих поставщиков и подрядчиков.
    В ситуации, если налоговики не сумеют доказать, что Вы заведомо знали о нечестности подрядчика или каким-либо способом имели возможность оказать на него давление, то отказать в компенсации НДС они не имеют право.
  3. Вычет по НДС заявляется позже, чем появилось право на него. Бывает, налоговики не принимают вычет и отказывают в компенсации НДС потому, что вычет заявлен только в текущем периоде, а право на него возникло раньше. Это является очередной уловкой налоговых органов в целях отказать Вам.
    Согласно законодательству Вы не обязаны заявлять вычет непосредственно в том периоде, когда все основания для получения его были выполнены. Такой вычет разрешено заявить и позднее. Тут необходимо уложиться в трехгодичный срок со дня окончания периода, в котором право на налоговый вычет у Вас возникло. Вышенаписанное доказывается многочисленной судебной практикой.
  4. Налоговые органы в рамках встречной проверки не получили от Вашего подрядчика или поставщика подтверждающие документы, поэтому не приняли заявленный по нему вычет.
    Налоговики в такой ситуации делают вывод, что этот контрагент является ненастоящим и в действительности не ведет хозяйственной деятельности. Однако, суды очень часто признают эти выводы ошибочными. Опять, налогоплательщики не должны нести ответственность за нарушения, что были допущены контрагентами.
    Помимо этого, причина непредставления документов может быть весьма простой. Например, когда требование не было доставлено контрагенту почтой.
  5. Отказ был представлен по тем операциям, что, по мнению налоговой инспекции, не имеют отношения к хозяйственной деятельности налогоплательщика. Часто налоговые органы ведут оценку того, насколько совершение хозяйственной операции требуется налогоплательщику для достижения основных целей его деятельности.
    Например, покупка автомобилей дорогих марок, приобретение предметов интерьера офисных помещений, оплата питания своего персонала и так далее. Помимо этого, инспекторы иногда считают, что тот или иной товар был приобретен по завышенной цене или в завышенных объёмах. В ходе проверки они сами изменяют стоимость товара в сторону уменьшения или же принимают к вычету налог по тому количеству приобретённого материала, которое, на их взгляд, нужно для процесса производства.
    Суд же в таких ситуациях указывает на то, что налоговые органы не имеют прав вмешиваться в деятельность налогоплательщика и принимать решения за него, какой товар и по какой цене приобретать. А значит, решение об отказе в возврате НДС, которое основано на подобных выводах, должно быть отменено.

Помимо этого в реальности возникают достаточно спорные моменты, которые оцениваются судьями лично в каждом конкретном случае. К примеру, если подтверждающие право предприятия на вычет документы оформлены с ошибками.

Как известно, такой документ - счёт-фактура. Требования по оформлению его описаны в Налоговом кодексе Российской Федерации (ст. 169). Необходимо учитывать, что счет-фактуру налоговая может отклонить только, если в нём содержатся недочеты, которые не позволяют идентифицировать поставщика. Если же, к примеру, в счете-фактуре, выставленном Вам поставщиком, вместо его юридического адреса был указан фактический, в данном случае это не повод для того, чтоб отказать в вычете.

Каким образом опротестовать отказ в возмещении НДС?

Изначально отметим, что отказ в компенсации НДС должно быть обжаловано вместе с решением по камеральной проверке декларации с заявленным налогом на добавленную стоимость к компенсации.

Прежде, чем обратиться к суду, Вам необходимо пройти через попытку без суда разрешить спорную ситуацию в Управлении ФНС России субъекта, в котором Вы находитесь. Подобный процесс обязателен при обжаловании каждого ненормативного акта налоговой службы и действий (бездействия) ее должностных лиц.

Следовательно, до того, как вступит в силу решение налоговой инспекции по камеральной проверке, Вам требуется подать прошение об апелляции в вышестоящие налоговые органы (Вы можете, конечно, уже после вступления в силу подобного решения, но о таком случае будет идти речь в другой статье). Напомним, что решение вступит в силу через один месяц с момента, когда решение вручили налогоплательщику.

Важно отметить, что апелляционная жалоба и прилагаемые к ней документы должны подаваться в Управление ФНС Российской Федерации не напрямую, а через Вашу налоговую, которая занималась камеральной проверкой, а также приняла решение по её результатам.

НК РФ устанавливает определённые требования к содержанию жалобы (ст. 139.2 НК). К примеру, там должны указываться: название Вашей компании (для ИП ФИО), её адрес, номер, дату и наименование обжалуемого решения, наименование органа, который решение принял, причины, почему Вам кажется, что оно не является правомерным.

Важную роль играют примеры положительной для Вас по подобного рода спорам практики в суде, а также разъяснения Минфина России и Федеральной Налоговой Службы РФ. В том случае, если Вы обладаете первичными документами, которые подтверждают мнение о том, что решение неправомерно, тогда непременно прикладывайте их.

Срок рассмотрения поданной апелляции вышестоящим налоговым органом составляет 1 месяц. В определенных ситуациях данный срок продлевается на месяц. Результатом рассмотрения апелляции является решение вышестоящего налогового органа. Он обладает правом не удовлетворять апелляционную жалобу, отменить предыдущее решение частично или полностью. При полной отмене, Управление Федеральной Налоговой Службы имеет право принять своё новое решение по данному делу.

Если Вас не устроило решение вышестоящего налогового органа, тогда в срок до 3 месяцев со дня его получения Вы обладаете правом обращаться в арбитражный суд за защитой Ваших интересов.

Хочется добавить, что обжалование отказа в возмещении налога на добавленную стоимость в суде и в вышестоящем органе очень решающая и ответственная процедура, в связи с этим его проведение стоит отдать в руки профессионалов.

Более детальную справку непосредственно по Вашей ситуации у Вас имеется возможность получить, отправив запрос к нам, а также по телефону.

Если Вам нужна профессиональная помощь по вопросу оспаривания решения об отказе в компенсации НДС, в данном случае ознакомьтесь с нашим предложением.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.