Обжаловать отказ в возмещении НДС Сергиево-Посадский

Особенным качеством данного налога считают то, что его иногда можно вернуть.

При этом, налоговые органы не очень хотят отдавать юридическим лицам денежные средства из бюджета. В реальности они придумывают массу оснований, дабы отказать налогоплательщику. Бывает, что предприниматели, желая сохранить отношения со своей налоговой инспекцией, по просьбе проверяющих сами от своего права на компенсацию НДС отказываются и сдают уточненную налоговую декларацию. Либо же просто, получив решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, не апеллируют его, считая, что раз им решено отказать, означает так и должно быть, в частности, если на кону небольшие суммы. А зря!

Нужно не забывать, что налоговые органы в большей степени нацелены на то, чтобы, насколько это возможно, меньше отдавать денег из бюджета. Иными словами, в ходе проверки налоговые органы будут «цепляться» к самым незначительным деталям, и лишь Ваше настойчивое стремление добиться своей цели поможет Вам вернуть законные средства.

О том, по каким причинам как правило принимается решение об отказе в возврате налога на добавленную стоимость, и когда имеется шанс с успехом обжаловать этот отказ, будет рассказано в данной статье.

Право налогоплательщика на компенсацию НДС

Право на возмещение налога у предпринимателя возникает в том случае, когда налоговые вычеты ( «входной НДС») превышают исчисленный налог ( «исходящий НДС») по результатам налогового периода. В таком случае положительная разница и подлежит возврату налогоплательщику.

Обычно, случаи, когда по итогам налогового периода «входной НДС» больше «исходящего НДС», возникают если:

  • объемы реализованной продукции меньше, чем объемы приобретенной (к примеру, в нынешнем налоговом периоде производятся закупки больших партий продукции или товара, реализация которых будет осуществляться в следующих периодах);
  • осуществляется постройка больших объектов (к примеру, административных центров), которые начнут приносить доход лишь после начала их эксплуатации;
  • налогоплательщик применяет ставку по продаваемой продукции равную 10 процентам, а материалы для ее производства приобретает по ставке 18%;
  • налогоплательщик - экспортер.

Возвращать Вам НДС или не возвращать, решает налоговая служба в итоге камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной Вами. Само возмещение происходит в соответствии со ст. 176 НК России.

Регламент компенсации налога на добавленную стоимость

Вы представили налоговой декларацию по данному налогу, в которой объявляется сумма возврата. Налоговая служба не более 3-ех месяцев будет производить по ней камеральную проверку, и от ее результатов зависит последующая процедура возмещения.

Часто такие декларации на компенсацию налога на добавленную стоимость налоговиками особо тщательно проверяются. Инспекторы, вполне вероятно, истребовать у Вас первичные документы, обосновывающие заявленный вычет в данной декларации. Согласно п. 8 ст. 88 НК России подобное право у них имеется. А также они имеют право истребовать документы у поставщиков и клиентов, работающих с Вами, запрашивать у Вас комментарии, а также, вероятно, вызвать на допросы Ваших работников.

Если в Вашей декларации нестыковок и просчётов не обнаружено, то проверяющие органы обязаны принять решение о возмещении налога не более, чем через 7 дней с момента завершения проверки.

При существовании у Вас долга по уплате налогов, пени, штрафа по НДС или другим федеральным налогам, подлежащая возврату сумма будет засчитана в счет их погашения. Налоговый орган самостоятельно проведёт данный зачет.

Если же задолженности нет, тогда по вашему заявлению сумма, которая должна быть возвращена, может быть использована для будущих отчислений по налогу на добавленную стоимость, а также остальным налогам, либо быть отправлена на Ваш расчётный счёт.

Куда сложнее будет положение дел в случае, если проверка найдёт нестыковки в Вашей декларации.

В данной ситуации в срок до 10 дней со дня окончания камеральной проверки инспекторы составят акт. Этот акт должен быть вручён Вам в срок до пяти рабочих дней со дня его составления, после чего, у Вас имеется 1 месяц для того, чтобы апеллировать.

Отметим, что в реальности налоговые органы не желают уступать по причине предоставленных Вами возражений. Абсолютно все неточности и нарушения с их стороны, выделенные Вами, до рассмотрения материалов по камеральной проверке они постараются выправить. В связи с этим некоторые этапы, в частности, те, которые касаются процедур истребования экспертиз, документов, допросов и т.п., можно «придержать» до пересмотра самого решения в вышестоящем органе.

По истечении одного месяца для представления комментариев, налоговые органы должны в срок до 10 дней рассмотреть материалы по камеральной проверке. Итогом этой процедуры будет принятие решений 2-ух видов одновременно начальником инспекции либо заместителем начальника.

Исходя из ситуации, такими решениями могут быть:

  1. Если возвращается целиком весь НДС (если нарушения, обнаруженные в акте проверки, были отклонены начальником инспекции либо не стали проблемой для возмещения налога):
    • решение о полном компенсации налога;
    • решение о привлечении либо о не привлечении к ответственности.
  2. Если налог на добавленную стоимость возвращается частично (если инспекторы отклонили только часть заявленных вычетов. Например, проверяющие органы сомневаются в действительности сделок с определенными клиентами и поставщиками или обнаружили неточности в оформлении некоторых документов):
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности юридическое лицо;
    • решение о возмещении налога частично и об отказе в возмещении НДС частично.
  3. В случае полного отказа в компенсации налога:
    • решение об отказе в возврате НДС полностью;
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении к ответственности юридическое лицо.

Хочется добавить, что оспаривание отказа в компенсации налога на добавленную стоимость в вышестоящем органе и в суде в высшей степени ответственный и решающий процесс, поэтому его проведение лучше доверить профессионалам.

Более подробную справку конкретно по Вашему случаю Вы сможете получить, направив запрос к нам, а также по телефону.

Если же Вам нужна помощь профессионалов в деле обжалования решения об отказе в возмещении НДС, то изучите нашу оферту.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.