Обжаловать отказ в возмещении НДС Орск

Одной из особенностей данного налога является то, что он иногда может быть возмещён.

Но налоговые органы не очень хотят возвращать юридическим лицам деньги из бюджета. На самом деле они придумывают бесчисленно много причин, дабы не возмещать полагающиеся налогоплательщику денежные средства. Иногда налогоплательщики, желая не «портить отношения» со своей налоговой инспекцией, самостоятельно от своего права на возмещение налога на добавленную стоимость отказываются и сдают уточненную декларацию. Или же просто, получив отказ в возмещении НДС, не идут его апеллировать, посчитав, что раз решено отказать, то так и должно выйти, в частности, если на кону не очень большие суммы.

Нужно иметь ввиду, что налоговые органы нацелены на то, чтобы как можно меньше возвращать денег из бюджета. То есть при проверке налоговые органы придираются даже к любым незначительным формальностям, и только сильное желание добиться своего поможет реализовать своё право на возмещение налога на добавленную стоимость.

О том, отчего чаще всего отказывают в возврате НДС, а также когда имеется шанс с успехом пересмотреть данное решение, мы расскажем в этой статье.

Право на возврат НДС

Право на возврат налога на добавленную стоимость у налогоплательщика появляется в том случае, когда налоговые вычеты (так называемый «входной НДС») превосходят установленную сумму налога (так называемый «исходящий НДС») по итогам налогового периода. В этом случае положительную разность необходимо отдать налогоплательщику.

Чаще всего, ситуации, когда по итогам налогового периода сумма вычетов больше «исходящего НДС», могут возникнуть если:

  • объемы проданной продукции ниже, чем объем закупленной (например, если в текущем периоде закупаются большие партий дорогостоящей продукции или товара, продажа которых будет происходить в следующих периодах);
  • производится строительство крупных объектов недвижимости (например, ТРЦ), которые будут приносить доход лишь после начала их использования;
  • налогоплательщик применяет ставку по продаваемой продукции равную десяти процентам, а материалы для её производства приобретает по ставке равной 18%;
  • налогоплательщиком осуществляются экспортные операции.

Решение о возврате Вам НДС принимает налоговый орган в результате камеральной проверки декларации по НДС, которую Вы должны предоставить. Сама компенсация налога производится в соответствии со ст. 176 НК Российской Федерации.

Как происходит компенсация НДС?

Итак, Вы представили налоговым органам декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявляется величина возмещения. Налоговая служба в течение трех месяцев будет проводить по предоставленной декларации камеральную проверку, и от её результатов будет зависеть дальнейший процесс компенсации.

Как правило, декларации на возмещение НДС налоговыми органами особо внимательно проверяются. Инспекторы, вероятнее всего, могут запросить у Вас первичные документы, подтверждающие заявленный «входной НДС». Подобная возможность у налоговой имеется согласно Налоговому кодексу РФ (п. 8 ст. 88). Помимо этого, налоговики имеют право требовать документы у Ваших контрагентов, обращаться к Вам за разъяснениями, и, возможно, вызвать на допросы работников Вашего предпритяия.

Если противоречий и ошибок не удалось обнаружить в Вашей декларации, в подобной ситуации проверяющие органы должны вынести решение о возврате НДС в течение 7 дней с момента окончания проверки.

При существовании у Вас долгов по выплате пеней, налога, штрафа по НДС или другим федеральным налогам, подлежащая возврату сумма будет зачтена в счет их погашения. Налоговый орган осуществит этот зачет самостоятельно.

Если долгов нет, тогда по вашему заявлению компенсированная денежная сумма может быть использована для оплаты последующих отчислений по НДС, а также иным налогам, или быть отправлена на Ваш банковский счёт.

Гораздо сложнее будут обстоять дела в ситуации, когда проверка найдет нарушение в Вашей декларации.

В этой ситуации не позже, чем через 10 дней со дня завершения камеральной проверки органы составляют акт. Данный акт должен быть предоставлен Вам не позднее, чем через пять рабочих дней со дня его утверждения, после чего, у Вас имеется 1 месяц для того, чтобы апеллировать.

Отметим, что в реальности налоговые органы не желают согласиться с Вами, основываясь на Ваших возражениях. Все неточности и нарушения с их стороны, отмеченные Вами, до рассмотрения материалов по камеральной проверке они постараются поправить. Исходя из этого, определённые моменты, в частности, которые касаются истребования экспертиз, допросов, документов и так далее, до обжалования самого решения в вышестоящем органе имеется возможность немного притормозить.

По истечении одного месяца на представление комментариев, налоговики обязаны не позже, чем через десять дней изучить данные по камеральной проверке. Итогом станет вынесение сразу двух видов решений начальником службы или его заместителем.

В зависимости от случая, такие решения могут быть:

  1. Если возмещается полностью весь НДС (когда зафиксированные нарушения не стали помехой для компенсации налога либо были отклонены начальником инспекции либо его заместителем):
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении к ответственности юридическое лицо;
    • решение о возврате целиком НДС.
  2. Если НДС возмещается частично (если инспекторы отклонили только некоторую часть заявленных вычетов. К примеру, налоговики усомнились в действительности сделок с определёнными клиентами и поставщиками или выявили ошибки в оформлении определённых документов):
    • решение о частичном возмещении НДС и об отказе в неполном возврате налога на добавленную стоимость;
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности.
  3. При полном отказе в возмещении НДС:
    • решение о не привлечении либо о привлечении налогоплательщика к ответственности;
    • решение об отказе в возмещении налога целиком.

Добавим от себя, что оспаривание решения об отказе в возмещении НДС в вышестоящем налоговом органе и в суде в высшей степени ответственный и решающий процесс, поэтому его проведение лучше доверить профессионалам.

Вы можете получить наиболее подробную справку конкретно по Вашему случаю по телефону, или отправив запрос в нашу Компанию.

Если же Вам нужна защита профессионалов по вопросу обжалования решения об отказе в компенсации налога на добавленную стоимость, тогда изучите наше предложение.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.