Обжаловать отказ в возмещении НДС Ноябрьск

Особенным качеством НДС (налога на добавленную стоимость) считают то, что этот налог иногда может быть возмещён налогоплательщику.

При этом, налоговики не так уж и охотно желают отдавать налогоплательщикам деньги из бюджета. В жизни налоговые органы найдут бесчисленно много причин, чтобы отказать налогоплательщику. Случается, что налогоплательщики, желая избежать проблем с налоговой инспекцией, сами от своего права на компенсацию налога на добавленную стоимость отказываются и, в связи с этим, сдают уточненную декларацию. Либо просто, получив отказ в возмещении, не идут его опротестовать, считая, что если им отказали, тогда иначе не может выйти, в частности, когда на кону небольшие суммы. Зря!

Важно иметь ввиду, что налоговые органы нацелены на то, чтобы меньше отдавать бюджетных денег. Иными словами, при проверке они начнут придираться даже к любым незначительным моментам, и только Ваше твердое стремление дойти до конца поможет Вам вернуть законные средства.

О том, в связи с чем наиболее часто принимается решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, а также в каких ситуациях можно с успехом пересмотреть это решение, мы расскажем далее.

Право на возмещение налога на добавленную стоимость

Право на возврат НДС возникает у предпринимателя тогда, когда сумма налоговых вычетов (иначе говоря, «входной НДС») превосходит исчисленную сумму налога («исходящий НДС») по итогам налогового периода. В подобной ситуации неотрицательная разница и должна быть передана налогоплательщику.

Часто, ситуации, когда в итоге налогового периода «входной НДС» больше «исходящего НДС», появляются если:

  • объем проданной продукции ниже, чем объемы приобретенной (к примеру, в текущем налоговом периоде закупаются большие партий продукции или товара, реализация которых будет осуществляться в следующих далее периодах);
  • производится постройка больших объектов (к примеру, ТЦ), прибыль от которых будет поступать только после начала их эксплуатации;
  • налогоплательщиком применяется ставка равная десяти процентам по реализуемой продукции, а сырьё для её производства покупает по ставке равной 18 процентам;
  • налогоплательщик занимается экспортом.

Решение о возмещении Вам НДС принимает налоговый орган по результатам камеральной проверки представленной Вами декларации по НДС. Само возмещение производится в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 176).

Каким образом происходит возврат НДС?

Допустим, Вы предоставили налоговую декларацию, в которой заявляется величина возмещения. Налоговая служба будет в течение 3-х месяцев производить камеральную проверку по ней, и от ее результатов будет зависеть дальнейшая процедура компенсации.

Часто данные декларации на возмещение НДС изучаются вдоль и поперек налоговыми органами с особым вниманием. Инспекторы, наверняка, истребовать у Вас первичные документы, подтверждающие заявленный в этой декларации вычет («входной НДС»). Такая возможность у налоговой есть (п. 8 ст. 88 НК ). Также они могут истребовать документы у Ваших клиентов и поставщиков, обращаться к Вам за разъяснениями, а также, вполне вероятно, вызвать на допрос Ваших работников.

Если проверяющие органы не нашли противоречий и погрешностей в вашей декларации, то они обязаны вынести решение о возмещении НДС не более, чем через 7 дней со дня прекращения проверки.

При наличии задолженности по выплате налогов, пени, штрафа по налогу на добавленную стоимость или другим федеральным налогам, подлежащая возврату сумма будет направлена на их погашение. Налоговая инспекция самостоятельно проведет подобный зачёт.

Если же задолженности нету, то по вашему требованию сумма, которая будет компенсирована, может быть использована для уплаты последующих отчислений по налогу на добавленную стоимость, а также остальным федеральным налогам, либо быть перечислена на Ваш расчетный счёт.

Гораздо сложнее будет положение дел в ситуации, если проверяющие обнаружат правонарушение в декларации.

В такой ситуации инспекторы не позднее, чем через десять дней с завершения камеральной проверки составляют акт. Акт необходимо передать Вам не позднее, чем через 5 рабочих дней со дня его составления. После этого, в распоряжении у Вас есть один месяц для того, чтобы объявить свои возражения.

Нужно отметить, что на практике налоговые органы не желают от своих претензий отказываться на основании предоставленных возражений. Любые недочёты и нарушения с их стороны, обозначенные Вами, до рассмотрения материалов по камеральной проверке они постараются поправить. Исходя из этого, определённые моменты, особенно те, что касаются процедуры истребования экспертиз, допросов, документов и так далее, возможно чуть-чуть «попридержать» до пересмотра в вышестоящем налоговом органе самого решения.

По истечении одного месяца на предоставление возражений, налоговые органы обязаны не позже, чем через десять дней изучить данные камеральной проверки. Результатом будет принятие решений 2-ух видов сразу начальником инспекции либо заместителем начальника.

В зависимости от случая, данные решения могут быть:

  1. При возмещении целиком НДС (когда обнаруженные нарушения не стали препятствием для возмещения или не были приняты начальником службы или его заместителем):
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности;
    • решение о возмещении НДС целиком и полностью.
  2. Если налог возмещается частично (когда инспекторы отклонили лишь некоторую часть вычетов, заявленных Вами. К примеру, органы обнаружили нарушения в оформлении определенных документов или засомневались в действительности сделок с определёнными контрагентами):
    • решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности;
    • решение о неполном возмещении налога на добавленную стоимость и решение об отказе в возврате НДС не полностью.
  3. В случае полного отказа в возврате НДС:
    • решение о не привлечении либо о привлечении юридическое лицо к ответственности;
    • решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость целиком.

Хочется добавить, что обжалование отказа в компенсации НДС в вышестоящем налоговом органе и в суде очень ответственный и решающий процесс, в связи с этим проведение его стоит отдать в руки профессионалов.

Вы можете получить наиболее детальную информацию по Вашей ситуации по телефону, а также направив запрос в нашу Компанию.

Если Вы нуждаетесь в профессиональной защите в вопросе оспаривания отказа в компенсации налога на добавленную стоимость, в подобном случае предлагаем ознакомиться с нашим предложением.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.