Обжаловать отказ в возмещении НДС Новодвинск

Как уже отмечалось, органы с большим нежеланием возвращают бюджетные деньги. В связи с этим проверки налоговых деклараций с заявленным к возврату налогом на добавленную стоимость проводятся с особым вниманием. Налоговые органы частенько стараются «притянуть за уши», казалось бы, совсем нелепые причины отказа в возврате НДС. Назовём несколько из них, что признаются судом несущественными:

  1. Налоговики отказали в возмещении налога потому, что налогоплательщик не предоставил подтверждающие право на налоговые вычеты документы, но данные документы не запрашивались ими. Тут необходимо отметить, что Вы не должны представлять такие документы одновременно с декларацией, хотя можете поступить так.
    Органы, если появляется такая потребность, должны сами потребовать документы, которые подтверждают право на налоговые вычеты в порядке, который предусмотрен в ст. 93 Налогового кодекса, путем выставления Вам соответственного требования. Лишь после этого требования Вы обязаны представить эти документы в налоговую.
  2. Поставщик либо подрядчик, по которому Вы заявили налоговый вычет, является, согласно налоговой службе, мошенником, а также не уплачивает налог на добавленную стоимость. Обычно суды в этих ситуациях становятся на защиту налогоплательщиков. Ведь налогоплательщик должен и не имеет возможности нести ответственность за действия своих контрагентов.
    В случае, если налоговые органы не смогут привести доказательства того, что Вам заранее было известно о нечестности подрядчика или Вы как-то имели возможность оказать давление на него, то они не вправе отказывать в возмещении налога на добавленную стоимость.
  3. Вычет по налогу на добавленную стоимость был заявлен позже, чем возникло право на него. Бывает, налоговые органы не хотят принимать вычет и отказывают в возмещении налога в связи с тем, что вычет заявлен только в текущем периоде, тогда как право на него возникло ранее. Это очередная уловка налоговиков с целью отказать Вам.
    Законодательство не обязывает Вас заявлять вычет лишь в том периоде, когда были выполнены все условия для его получения. Такой вычет позволяется заявлять и позднее. Главное тут – не пропустить трехгодичный срок со дня завершения того налогового периода, в течение которого возникло право на вычет. Это может быть доказано судебной практикой.
  4. Налоговые органы не получили от Вашего контрагента подтверждающих документы во время встречной проверки, и это стало причиной тому, что они не приняли вычет, что заявлен по нему.
    Налоговики в таком случае решают, что этот контрагент является «подставным» и в самом деле не ведет хозяйственной деятельности. Но стоит отметить, что суд часто признает подобные выводы ошибочными. Опять же, налогоплательщики не должны отвечать за допущенные контрагентами нарушения.
    Помимо этого, причина не предъявления документов может быть весьма банальной. К примеру, если запрос всего лишь не был доставлен контрагенту почтой.
  5. Отказ был представлен по тем операциям, которые, согласно мнению налоговой инспекции, не имеют отношения к основной деятельности налогоплательщика. Нередко налоговики оценивают, в какой мере операция нужна налогоплательщику, чтобы достигнуть задач его деятельности.
    К примеру, приобретение предметов интерьера офисных помещений, приобретение дорогих автомобилей, оплата питания своих работников и т.д. Инспекторы иногда считают, что товар был куплен по завышенной цене либо в завышенных объёмах. В ходе проверки они сами корректируют цену товара в сторону уменьшения или же принимают к вычету налог на добавочную стоимость по количеству приобретённого материала, которое, по их мнению, нужно для производства.
    Суд в подобных ситуациях указывает на то, что налоговики не обладают правом вмешиваться в экономическую деятельность налогоплательщика, а также принимать решения за него, что и по какой цене ему приобретать. Соответственно отказ в возмещении НДС, который основан на подобных выводах, подлежит отмене.

Также в жизни возникают весьма неоднозначные моменты, оцениваемые судьёй самостоятельно в каждом конкретном случае. Например, документы, обосновывающих право на вычет, были с недочётами.

Например, подобным документом является счёт-фактура. Требования к его оформлению описаны в НК России (ст. 169). Налоговая служба может отклонить счет-фактуру только в том случае, если в нем содержатся недочеты, что не позволяют идентифицировать поставщика. Однако, если в выставленном Вам поставщиком счете-фактуре вместо юридического адреса указывается фактический, то в подобном случае это не основание, чтоб отказать в вычете.

Как именно апеллировать отказ в возврате НДС?

Изначально обратим внимание на то, что решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость (частичном отказе) должно обжаловаться одновременно с решением налоговиков по камеральной проверке налоговой декларации, в которой заявлен НДС к возврату.

Перед тем, как обратиться в суд, Вам предстоит пройти через процедуру досудебного урегулирования конфликта в Управлении Федеральной Налоговой Службы. Подобный процесс является обязательным при обжаловании каждого ненормативного акта налогового органа, а также действий (бездействия) его должностных лиц.

Выходит, до того, как решение налогового органа по камеральной проверке вступит в силу, Вы должны подать апелляцию в вышестоящие налоговые органы (есть возможность сделать это, разумеется, и после вступления такого решения в силу, однако о подобной ситуации будет рассказано отдельно). Напомним, что решение вступает в силу по истечении 1 месяца с момента, когда оно было вручено Вам.

Требуется отметить, что апелляционная жалоба и прилагаемые к ней документы необходимо подавать в Управление Федеральной Налоговой Службы не напрямик, а через Вашу инспекцию, которая производила камеральную проверку, а также приняла по ней решение.

Согласно ст. 139.2 НК РФ устанавливаются определённые требования к содержанию апелляции. Так, например, в ней должны содержаться: название компании (ФИО для ИП), её адрес, номер, наименование и дату решение, которое Вы обжалуете, наименование налогового органа, что решение принял, основания, по которым Вы считаете, что оно не является правомерным.

Существенный вклад вносят ссылки на положительную для Вас судебную практику по подобным разногласиям, а также разъяснения Минфина Российской Федерации и Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации. В случае, если у Вас имеются первичные документы, что подтверждают мнение о том, что решение неправомерно, то непременно приложите их.

После подачи апелляции, у вышестоящего органа есть один месяц на ее рассмотрение. В определенных ситуациях данный срок продлевается ещё на месяц. Результатом рассмотрения апелляции является решение вышестоящего органа. Он обладает правом не удовлетворять Вашу жалобу либо отменить предыдущее решение частично или целиком. В случае полной отмены, Управление ФНС может принять собственное новое решение по рассмотренному делу.

В случае, если решение по делу Вас не устроило, то в течение трёх месяцев со дня, когда оно было Вами получено, Вы обладаете правом обратиться за защитой своих интересов в арбитражный суд.

От себя хочется добавить, что оспаривание отказа в возмещении налога на добавленную стоимость в вышестоящем органе и в суде очень ответственная и решающая процедура, поэтому проведение его лучше отдать в руки профессионалов.

У Вас есть возможность получить более детальную информацию непосредственно по Вашему случаю, отправив запрос к нам, а также по телефону.

Если Ваша компания нуждается в профессиональной помощи по вопросу обжалования решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, то изучите наше предложение.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.