Обжаловать отказ в возмещении НДС Наро-Фоминский

Как уже говорилось, органы с большой неохотой отдают бюджетные средства. Из-за этого проверки деклараций с заявленным к компенсации НДС проводятся с особой тщательностью. Налоговые органы часто стараются «притянуть за уши» совсем несущественные причины решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость. Назовём те из них, которые были признаны судами несущественными:

  1. Налоговый орган отказал в возврате НДС потому, что налогоплательщиком не были представлены документы, подтверждающие право на налоговый вычет, но сам он эти документы не запрашивал. Тут важно отметить, что Вы не обязаны вместе с налоговой декларацией представлять такие документы, хотя, безусловно, можете так поступить.
    Органы, если появляется такая необходимость, должны самостоятельно запросить подтверждающие право на налоговые вычеты документы согласно ст. 93 Налогового кодекса РФ, путём выставления налогоплательщику соответственного требования. Лишь после этого требования Вы обязуетесь предоставить эти документы.
  2. Подрядчик или поставщик, вычет по которому Вы заявили, является, согласно налоговым органам, непорядочным и не выплачивает НДС. В подавляющем большинстве случаев суды в таких ситуациях встают на защиту налогоплательщика. Ведь налогоплательщик должен и не может отвечать за действия своих подрядчиков и поставщиков.
    Если налоговые органы не смогут доказать, что Вы заведомо были в курсе нечестности подрядчика или каким-то образом могли оказать влияние на него, тогда они не могут отказывать в возврате налога на добавленную стоимость.
  3. Вычет по НДС заявляется в более позднем периоде, чем возникло право на него. Случается, налоговые органы не хотят принимать вычет и отказывают в возврате НДС в связи с тем, что вычет заявлен лишь в нынешнем периоде, тогда как право на него возникло раньше. Это очередная уловка налоговой в целях отказать в возмещении.
    Согласно закону Вам не обязательно заявлять вычет непосредственно тогда, когда все основания для его получения были выполнены Вами. Данный вычет позволяется заявлять и позже. Главное здесь – не пропустить трехгодичный срок с момента окончания того периода, в течение которого право на вычет у Вас возникло. Это доказывается многолетней судебной практикой.
  4. Налоговые органы во время встречной проверки не получили от Вашего контрагента подтверждающие документы, и это стало причиной тому, что они не приняли заявленный по нему вычет.
    Налоговые органы в подобной ситуации решают, что этот контрагент является ненастоящим и в действительности не ведет хозяйственной деятельности. Но стоит отметить, что суды очень часто признают подобные выводы неверными. Налогоплательщик не обязан нести ответственность за допущенные контрагентами нарушения.
    А также, причины не предъявления документов по встречной проверке бывают достаточно банальными. К примеру, если запрос просто-напросто не был доставлен контрагенту почтой.
  5. Отказ по операциям, что, по мнению налоговиков, не относятся к основной деятельности налогоплательщика. Очень часто налоговики оценивают, в какой мере операция необходима налогоплательщику для достижения целей его деятельности.
    Например, покупка предметов интерьера офиса, оплата питания персонала, покупка дорогих авто и так далее. Также инспекторы иногда считают, что товар куплен налогоплательщиком в завышенных объемах или по завышенной стоимости. При проверке они самостоятельно корректируют цену товара в сторону уменьшения или принимают к вычету НДС по тому количеству купленного материала, которое, согласно их мнению, требуется для производства.
    Суды же в подобных случаях указывают на то, что налоговики не обладают правом вмешиваться в деятельность предприятия, а также решать за него, какой товар и по какой цене ему покупать. А значит, что решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, основанное на подобных выводах, подлежит отмене.

Помимо этого в жизни появляются достаточно неоднозначные эпизоды, оцениваемые судьями индивидуально в каждом отдельном случае. К примеру, если существуют ошибки в оформлении подтверждающих право предприятия на вычет документов.

Например, счёт-фактура - подобный документ. Требования к его оформлению описаны НК (ст. 169). Налоговики могут отклонить счёт-фактуру только, если в нём содержатся недочеты, не позволяющие определить контрагента. Если же, к примеру, в выставленном Вам поставщиком счете-фактуре вместо его юридического адреса указывается фактический, тогда это не основание для того, чтобы отказывать в вычете.

Каким образом разрешено оспорить отказ в компенсации налога на добавленную стоимость?

Изначально обратим внимание на тот факт, что решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость требуется обжаловать одновременно с решением по камеральной проверке налоговой декларации, в которой Вы заявили возмещение.

Перед тем, как обратиться в суд, Вам требуется пройти через попытку до суда урегулировать спор в Управлении ФНС России. Данный процесс обязателен в процедуре обжалования каждого ненормативного акта налогового органа и действий или бездействия его должностных лиц.

Выходит, до вступления в силу решения налогового органа по камеральной проверке декларации, где заявлен налог на добавленную стоимость к компенсации Вы должны в вышестоящий налоговый орган подать апелляционную жалобу (можно, разумеется, после, но о такой ситуации мы расскажем отдельно). Необходимо помнить, что решение вступает в силу по истечении месяца с момента, когда оно было Вам вручено.

Важно отметить, что апелляционная жалоба и прилагаемые к ней документы должны подаваться в Управление Федеральной Налоговой Службы не прямиком, а через налоговую, что производила камеральную проверку, а также принимала решение по ее результатам.

Налоговый кодекс РФ выдвигает определённые требования к содержанию апелляции (ст. 139.2 Налогового кодекса России). Так, там требуется указывать: название Вашего предприятия (для ИП указывается ФИО), его адрес, дату, наименование и номер решение, к которому Вы апеллируете, наименование принявшего его органа, аргументы, по которым Вы считаете, что решение инспекции неправомерно.

Весомый вклад вносят отсылки на положительную практику в суде по аналогичным делам, а также пояснения ФНС и Минфина. Если Вы имеете первичные документы, подкрепляющие выводы о том, что решение инспекции не являет правомерным, тогда обязательно приложите их.

После подачи апелляционной жалобы, налоговый орган может в течение одного месяца рассматривать. В определенных ситуациях этот срок продлевается ещё на месяц. Итогом рассмотрения апелляции будет решение вышестоящего органа. Этот орган обладает правом не удовлетворять Вашу апелляционную жалобу либо отменить предыдущее решение целиком или частично. В случае полной отмены, Управление ФНС имеет возможность принять собственное новое решение по данному делу.

Если Вас не устраивает решение по делу, то в срок до трёх месяцев со дня, когда оно было Вами получено, Вы можете обратиться в арбитражный суд для защиты Ваших интересов.

Добавим от себя, что обжалование решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в вышестоящем налоговом органе и в суде - очень ответственный и решающий процесс, поэтому его проведение стоит отдать в руки профессионалов.

Наиболее детальную справку конкретно по Вашей ситуации Вы сможете получить, направив запрос в Компанию, а также по телефону.

Если же Вам нужна помощь профессионалов в деле апелляции решения об отказе в возмещении НДС, в подобном случае предлагаем ознакомиться с нашей офертой.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.