Обжаловать отказ в возмещении НДС Миасс

Одной из особенностей данного налога считают то, что его в некоторых случаях разрешается вернуть.

Но налоговые органы не так уж и охотно стремятся возвращать налогоплательщикам деньги из бюджета. В жизни налоговики придумают бесчисленно много оснований, дабы не возвращать деньги. Иногда бизнесмены, желая сохранить хорошие отношения со своей налоговой инспекцией, по просьбе проверяющих самостоятельно отказываются от своего права на компенсацию налога на добавленную стоимость, а также сдают уточнённую декларацию. Либо же, узнав об отказе в компенсации, не опротестовывают его, посчитав, что если отказали, в таком случае иначе не должно выйти, в частности, если на кону не очень большие суммы. А зря!

Важно учитывать, что налоговые органы во многом стремятся к тому, чтобы как можно меньше отдавать средств из бюджета. То есть при проверке налоговые органы «цепляются» ко всему, даже к любым несущественным формальностям, и лишь настойчивое желание дойти до конца сможет помочь вернуть Ваши законные денежные средства.

О том, на основании чего как правило принимается решение об отказе в возмещении НДС, а также когда можно с успехом пересмотреть данное решение, мы расскажем в данной статье.

Право налогоплательщика на возврат НДС

Подобное право на возмещение НДС возникает у юридического лица в том случае, когда налоговые вычеты (так называемый «входной НДС») по итогам налогового периода превосходят установленный налог (так называемый «исходящий НДС»). В таком случае положительная разность между ними и должна быть отдана налогоплательщику.

Часто, ситуации, когда в итоге налогового периода вычеты превышают «исходящий НДС», могут появиться если:

  • объем реализованной продукции меньше, чем количество приобретенной (к примеру, если в текущем периоде закупаются большие партий товара или продукции, реализация которых будет происходить в последующих налоговых периодах);
  • производится постройка крупных объектов недвижимости (к примеру, административных центров), доход от которых будет поступать лишь после начала их использования;
  • налогоплательщиком применяется ставка равная 10% по продаваемой продукции, а сырьё для её производства приобретает по ставке равной 18 %;
  • налогоплательщик является экспортёром.

Возмещать Вам налог или же нет, определяет налоговый орган в итоге камеральной проверки представленной Вами декларации по НДС. Сам возврат налога производится в соответствии с НК РФ (ст. 176).

Как происходит возмещение налога на добавленную стоимость?

Допустим, Вы представили налоговой службе декларацию по НДС, в которой заявляется сумма налога к возврату. Налоговый орган в течение 3-х месяцев будет проводить по ней камеральную проверку, и от результатов проведённой проверки будет зависеть дальнейший процесс компенсации.

Обычно, декларации на компенсацию НДС налоговыми органами с особой тщательностью проверяются. Инспекторы, скорее всего, потребуют первичные документы, подтверждающие заявленный вычет. Такая возможность у налоговой имеется (п. 8 ст. 88 Налогового кодекса России). Кроме этого, налоговики могут истребовать документы у поставщиков и клиентов, что работают с Вами, обращаться к Вам за комментариями, а также, вероятно, приглашать на допросы Ваших работников.

Если проверяющие органы противоречий и просчетов не нашли в вашей декларации, тогда они обязаны принять решение о возврате НДС в течение семи дней со дня окончания проверки.

При существовании долгов по уплате налога, пеней, штрафов по НДС или другим федеральным налогам, сумма, что подлежит возмещению будет направлена на их погашение. Налоговый орган самостоятельно проведёт данный зачёт.

Если долгов нет, то согласно вашему требованию компенсированная денежная сумма может быть использована для оплаты будущих отчислений по налогу на добавленную стоимость, а также остальным налогам, или быть направлена на Ваш расчетный счет.

Гораздо труднее дела будут обстоять в случае, если проверяющим удастся обнаружить нарушение в Вашей декларации.

В этом случае налоговые органы не позже, чем через десять дней со дня завершения камеральной проверки составят акт. Данный акт необходимо передать Вам в течение 5 рабочих дней с даты его утверждения, после чего, в Вашем распоряжении имеется один месяц для того, чтобы представить Ваши возражения.

Нужно отметить, что на практике налоговые органы не желают уступать из-за Ваших возражений. Абсолютно все нарушения и недочёты с их стороны, отмеченные Вами, они постараются выправить до рассмотрения материалов по камеральной проверке. Поэтому определенные этапы, в частности, касающиеся истребования экспертиз, допросов, документов и так далее, до обжалования в вышестоящем налоговом органе самого решения имеется возможность «попридержать».

После того, как истечет месяц для представления возражений, налоговые органы обязаны не позже, чем через 10 дней изучить данные по камеральной проверке. Итогом будет вынесение начальником службы либо заместителем начальника одновременно 2-ух видов решений.

Исходя из случая, такие решения могут быть:

  1. Если возвращается весь НДС полностью (если зафиксированные в акте проверки нарушения не стали помехой для возмещения налога или были отклонены начальником инспекции или его заместителем):
    • решение запрете в привлечении либо о привлечении предпринимателя к ответственности;
    • решение о возмещении полностью НДС.
  2. При компенсации налога на добавленную стоимость частично (когда служба отклонила лишь часть заявленных Вами вычетов. К примеру, налоговики засомневались в реальности сделок с определенными поставщиками и клиентами или обнаружили нарушения в оформлении некоторых документов):
    • решение о не привлечении либо о привлечении к ответственности;
    • решение о частичном возврате налога на добавленную стоимость и решение об отказе в частичном возмещении НДС.
  3. При полном отказе в компенсации налога на добавленную стоимость:
    • решение об отказе в привлечении либо о привлечении к ответственности налогоплательщика;
    • решение об отказе в возмещении налога полностью.

Добавим, что обжалование отказа в возврате налога на добавленную стоимость в суде и в вышестоящем налоговом органе - очень решающая и ответственная процедура, поэтому его проведение стоит отдать в руки профессионалов.

Более детальную справку индивидуально по Вашему случаю Вы сможете получить, отправив запрос к нам или по телефону.

Если же Ваша фирма нуждается в профессиональной защите в вопросе апелляции отказа в возмещении налога на добавленную стоимость, то предлагаем ознакомиться с нашей офертой.

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.