Как уменьшить НДС: оптимизация, льготы, упрощёнка и вменёнка

Содержание:

  1. Оптимизация НДС
  2. Воспользуйтесь льготами
  3. Упрощенка vs вменёнка
  4. Изменения налогового законодательства в 2019 году

Пожалуй, налог на добавленную стоимость остается самым сложным видом государственного сбора с населения и предприятий. Неудивительно – сегодня НДС составляет около 50% всех поступлений в казну, а, значит, процесс его взимания тщательно отслеживается органами власти.  Однако как руководителям организаций, так и гражданам стоит знать, что размеры обязательных платежей можно уменьшить.

Оптимизация НДС: подводные камни

Оптимизация налогов представляет собой снижение налоговой нагрузки с помощью правомерных действий – через использование льгот и «приемов», позволяющих не платить налог или уменьшить его размер. Другими словами, при оптимизации НДС деятельность компании или частного предпринимателя организовывается таким образом, чтобы сумма к уплате стала минимальной. Однако все схемы и стратегии должны быть обоснованы с экономической и законодательной точки зрения.

Как показывает практика, оптимизация должна быть правильно оформлена документально. Каждая хозяйственная и финансовая операция должна быть зафиксирована в бухгалтерской документации, а чтобы оптимизация соответствовала закону, компания должна применять только один вид налогообложения.

Кроме того, чтобы избежать излишнего внимания со стороны налоговиков, необходимо использовать предельно «прозрачные» приемы и способы оптимизации. В противном случае существует риск повышения внимания со стороны налоговиков и уполномоченных органов.

Воспользуйтесь льготами

Снижение размера налоговой ставки для некоторых хозяйствующих субъектов и граждан возможно как путем уменьшения базовой платежной суммы, так и методом освобождения от уплаты обязательных платежей вовсе.

Самый простой способ снизить НДС – подтвердить свою принадлежность к категории льготников и воспользоваться льготами по некоторым операциям, связанным с куплей или продажей некоторых товаров и услуг. В частности, при осуществлении почтовых переводов за границу. Хотя традиционно стоимость пересылки товара, страховые взносы и транспортные расходы «ложатся на плечи» отправителей, существуют факторы, при которых заказчикам также придется понести затраты. Так, если стоимость посылки весом более 31 кг составляет 500 евро и выше, то к уплате будет подлежать таможенная пошлина в размере 30% от стоимости. Получать товары, минуя таможенные сборы, представляется возможным при выполнении ряда условий – стоимость товаров не превышает 500 евро, пересылаются они в течение одного месяца и в адрес одного получателя! Примечательно, что с 2020 года планируется снижение порогового значения стоимости отправляемых посылок до 200 евро.

Первичная консультация юриста

Отметим, что это далеко не весь список привилегий. Как гласит ст.149 Налогового кодекса, льготы применимы также при воздушных перевозках (в некоторые регионы), перевозках городским и пригородным транспортом, в случае реализации медицинских товаров и изделий. Не исключение и операции, возникшие при оказании ритуальных, образовательных услуг и в процессе деятельности учреждений культуры и искусства. Поэтому в обязанность любого предпринимателя входит раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС сделок.

«Упрощенка» vs «вменёнка»

Еще один, самый распространенный способ снижения размеров обязательных государственных платежей – это переход на упрощенный режим уплаты налогов. Однако он доступен не всем организациям. Во-первых, перейти на него могут только представители малого и среднего бизнеса – это компании, общая сумма выручки которых за 6 месяцев составляет менее 75 млн. рублей, а количество сотрудников не превышает 100 человек. Во-вторых, это возможно, если организация не относится к одной из групп налогоплательщиков, которые по налоговому законодательству не могут использовать упрощенную систему (статья 346.12 НК).

Что даст переход на «упрощенку»? Безусловно, данный режим позволит индивидуальным предпринимателям, коммерческим и некоммерческим организациям частично оптимизировать налоги или освободиться от уплаты НДС на весь следующий год. Однако стоит учитывать и негативные последствия. Трудности могут возникнуть в разногласиях с партнерами – при переходе с общей системы налогообложения на упрощенную налоговые расходы контрагентов повышаются. Согласитесь, не всем в таком случае будет выгодно сотрудничать по новым правилам, ранее не зафиксированным в договоре. Выход есть – предложить потенциальным «компаньонам» лояльную систему скидок. Кроме того, рекомендуем заранее определиться с размерами налоговых вычетов. Например, через реорганизацию одной компании на несколько таких. Вновь образовавшиеся компании имеют право не восстанавливать суммы НДС и уменьшить налоговую нагрузку. Все это вполне легально и безопасно. Хотите более детально разобраться в тонкостях дела? Заручитесь поддержкой опытных юристов.

Кроме того, законодательство РФ предусматривает еще несколько режимов налогообложения, при которых бизнес освобождается от необходимости платить НДС. Яркий пример – налог на вмененный доход (ЕНВД), или так называемая «вмененка». При таком специфическом режиме сумма налоговых платежей определяется исходя из месячной доходности, площади торгового помещения и количества сотрудников. При этом уровень доходов на сумму налога не влияет.

Изменения налогового законодательства в 2019 году

Не секрет, что в этом году законодательством планируется значительно увеличить налоговую нагрузку на представителей бизнес-среды. Схема налогообложения 2019 года была дополнена – теперь обязательными к уплате также станут экологический, туристический налог и пошлина для самозанятых граждан.

Кроме того, были отменены пониженные тарифы для некоторых коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по УСН (размер взносов будет составлен с опорой на основной тариф).

Однако главным «камнем преткновения» остается изменение базовой ставки  НДС с 18 до 20% (при этом в отношении пониженных ставок 0% и 10% изменений не планируется). Основная трудность заключается в том, что в связи с нововведением общая стоимость товаров и услуг будет стремительно расти, а пороговое значение перечисленных средств при возмещении НДС – снижаться (с 7 до 2 млрд. рублей).

Как снизить НДС, не нарушая закон? Как оптимизировать затраты проверенными способами? Хотите узнать о преимуществах и положенных льготах? Задайте нам вопрос на странице – https://rykov.group/praktiki/nalogi-i-nalogooblozhenie/ или воспользуйтесь формой ниже:

Получите консультацию прямо сейчас

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.