аудит налогового учета

Содержание:

  1. Для чего аудитор изучает налоговый учет предприятия
  2. Какие документы подлежат аудиторским налоговым проверкам?
  3. Классификация аудиторских проверок
  4. Кто инициирует проведение аудита?
  5. Консультация юриста

Аудит налогового учета проводится с целью проверки и контроля бюджетных расчетов, а также грамотности в полноте формирования необходимой базы, содержащей налоговую информацию по предприятию. Данная услуга востребована накануне визита представителей из налоговой инспекции.  Если в ходе проверки сотрудниками ФНС будут обнаружены отклонения от действующих регламентов, это станет угрозой применения штрафных санкций, поэтому независимый аудит направлен на выявление и предупреждение ошибок в ведении налоговой политики предприятия или организации.

База, содержащая сведения о налоговых начислениях, формируется всеми хозяйственными операциями, осуществляемыми на субъекте экономической деятельности. Поэтому, во время аудита, происходит тщательный мониторинг всех составляющих, расцениваемых, как элементы налоговой политики.

Аудиторская налоговая проверка проводится поэтапно. Изучается учетная политика предприятия. Особого внимания заслуживает раздел, в котором находятся все сведения, собранные во время налогового учета. Аудитором определяются:

  • Последовательность действий, необходимая для того, чтобы признать выручку, получаемую предприятием. Происходит методом начислений или кассовыми методами.
  • Классификация доходов организации.
  • Классификация затрат и методика их формирования.

Для чего аудитор изучает налоговый учет предприятия

Задача аудитора определить, насколько учетная политика предприятия соответствует действующему налоговому законодательству. Прежде всего, он оценивает правильно ли организована система, контролирующая налоговый учет предприятия. Затем рассматриваются элементы и документальное оформление учетных процедур. Также проверяющему необходимо рассчитать степень существенности и аудиторских рисков. После проведения расчетов определяется метод, с помощью которого будет производиться аудиторская выборка. Затем наступаем момент составления Плана и аудиторской Программы. Благодаря выборке будет проведено изучение ряда хозяйственных операций:

  • Порядка, необходимого чтобы отразить во время учета операции признания прибыли.
  • Степень правильности и корректность, произведенных операций, и их отражение в бухгалтерских счетах.
  • Порядка, необходимого при формировании расходов на предприятии.
  • Правильность исчислений и отражения полученных показателей на учетных счетах и регистре.
  • Насколько сопоставимы отраженные данные в налоговых декларациях со сведениями бухгалтерского учета.
  • Своевременно ли, и в полном ли объеме, перечислялись налоговые платежи в государственный бюджет.
  • Правильность оформления всех операций, имеющих хозяйственное направление и другие моменты.

Заключительный этап аудиторского исследования состоит из подготовки аудиторского заключения, отражающего точку зрения аудитора, как эксперта.

Ужесточение контроля за исполнением обязательств перед налоговыми органами наблюдается ежегодно. Налоговый аудитор подскажет, какими способами можно осуществить исправление выявленных недочетов.

Какие документы подлежат аудиторским налоговым проверкам?

Налоговую аудиторскую проверку можно провести разными способами – для одного или нескольких видов налогов, учитывая налоги, начисляемые в специальном режиме. Законодательное регулирование проведения аудиторского вмешательства возложено на Налоговый кодекс России.

Классификация аудиторских проверок

На территории организации или предприятия могут проводиться проверки в комплексном, тематическом и структурном направлениях. При комплексном аудите проверяется вся налоговая отчетность, которая составлялась в определенный период времени. При тематическом аудите проверяются некоторые виды налогов, согласованные с инициатором проверки. Структурный аудит призван проверять расчеты по налоговым отчислениям экономических субъектов по своим структурным подразделениям.

Аудит налоговой отчетности может проводиться, как отдельная проверка, так и осуществляется при общих проверках.

Аудиторские проверки налогов не являются обязательными. Их не выделяют в отдельную законодательную базу в качестве самостоятельного вида, а рассматривают как полезный тип услуг, благодаря которым появляется возможность содержать налоговую документацию предприятия в надлежащем порядке.

Кто инициирует проведение аудита?

Инициаторами проверок становятся руководители предприятий и организаций. Такая инициатива позволяет предупреждать образование рисков, связанных с правильностью ведения налоговой документации накануне визита налоговых инспекторов.

На крупных торговых производственных и промышленных предприятиях сложные организационные структуры, а также большие объемы оборотных активов. Аудиторское вмешательство предотвратит штрафные обязательства.

Также проверки проводятся в субъектах, на которых произошла смена руководящего состава. Перед вступлением в должность новый руководитель предпочитает, надлежащим образом, проверить реальное состояние дел. Он инициирует привлечение профессионального аудитора к проведению мониторинга налоговых документов.

В подробном отчете будут изложены результаты проведенных исследований. Руководитель получает возможность увидеть и исправить все проблемные моменты, выявленные профессионалом. Аудитор даст соответствующие рекомендации и озвучит направление, позволяющее оптимизировать налоговый учет. Появляется уверенность в правомерном ведении документации и операций по начислениям налогов в проверенном периоде.

Аудит налогового учета можно считать эффективным инструментом, используемым для отображения достоверных, своевременных и полных сведений о том, что налоговые начисления проводятся предприятием в строгом соответствии с существующей нормативно-законодательной базой.

Получите консультацию прямо сейчас

Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.