Кто такие контролирующие лица?
Субсидиарная ответственность
Для определения того, на кого возлагается субсидиарная ответственность за действия либо бездействие, приведшие к несостоятельности (банкротству) должника, действующий Закон о банкротстве вводит понятие «контролирующее должника лицо».

В Закона о банкротстве дано определение понятия «контролирующее должника лицо»: это «лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом…».
В частности, указанная норма дает четкое указание на конкретных лиц, в число которых входят:
члены ликвидационной комиссии; лицо, которое в силу полномочия, основанного на доверенности, нормативном правовом акте, специального полномочия могло совершать сделки от имени должника; лицо, которое имело право распоряжаться 50 % и более голосующих акций акционерного общества или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной  ответственностью; руководитель должника; иные лица.
Из рассматриваемой нормы следует также, что контролирующим должника лицом может быть признано и любое другое лицо, юридически не имеющее связи с должником, но фактически управляющее им. 
Определение понятия «контролирующее лицо» при нарушении срока подачи заявления о банкротстве
Первым основанием непосредственно субсидиарной ответственности является нарушение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд в случаях и в срок, которые установлены ст. 9 Закона о банкротстве 2002 г.
Закон указывает, что ответственность в данном случае возлагается на лиц, на которых Законом о банкротстве возложена обязанность по принятию решения о подаче заявления должника в арбитражный суд и подаче такого заявления.
Определение понятия «контролирующее лицо» при причинении вреда имущественным правам кредиторов в результате совершения (одобрения) сделки
Следующим основанием привлечения к субсидиарной ответственности лица, контролирующего должника, является причинение вреда имущественным правам кредиторов в результате совершения либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника, включая сделки, указанные в ст. 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве 2002 г.
Чаще всего субъектами ответственности в данном случае выступают руководители должника, которые вправе заключать сделки от имени юридического лица. Тем не менее, Закон о банкротстве предусматривает возможность отнесения к категории контролирующих лиц гораздо более широкого круга лиц, в том числе участников, акционеров, собственников имущества должника, в компетенции которых находится одобрение сделок, а также уполномоченных представителей, наделенных правом заключения сделок.
Определение понятия «контролирующее лицо» при искажении данных или непередаче документов бухгалтерского учета, в результате чего затруднено формирование и реализация конкурсной массы
Следующим основанием являются искажение данных бухгалтерского учета, а также неисполнение обязанности по передаче документов конкурсному управляющему, в результате чего затруднено формирование и реализация конкурсной массы.
Примером может являться сокрытие в бухгалтерском учете наличия каких-либо машин, оборудования или других товаро-материальных ценностей. По этому основанию круг лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, ограничивается руководителем должника. Почему именно так?
Во-первых, обязанность по передаче документов конкурному управляющему в силу п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве возложена непосредственно на руководителя должника, а не на сотрудников, штатного или привлеченного бухгалтера или иных лиц.
Во-вторых, как указано в п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве, данное основание применяется в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.
Согласно ст. 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» за организацию ведения бухгалтерского учета в компании отвечает руководитель должника.
Говоря о бухгалтерском учете, возникает вопрос: а подлежит ли ответственности главный бухгалтер общества в случае искажения бухгалтерского учета?
Практика по привлечению главных бухгалтеров к субсидиарной ответственности в настоящее время еще не сложилась. Тем не менее, исходя из сформированной позиции судов следует напомнить, что действующая редакция Закона о банкротстве допускает привлечение главного бухгалтера общества к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. 
Немаловажно отметить, что в случае привлечения главного бухгалтера к субсидиарной ответственности руководитель также не освобождается от негативных последствий и привлечения к ответственности.
Помимо руководителя и главного бухгалтера к ответственности по данному основанию может быть привлечен также ликвидатор общества (председатель ликвидационной комиссии), который на период ликвидации выполняет функцию единоличного исполнительного органа.
Примером служит дело №А40-69136/2013, по которому было принято определение Верховного Суда РФ от 29 июня 2015 г. №305-ЭС15-6194. 
Ликвидатор солидарно с бывшим руководителем был привлечен к субсидиарной ответственности в размере 78 840 462 рубля 47 копеек. При этом суды исходили из того, что неисполнение ликвидатором обязанности по передаче бухгалтерской и иной документации должника и ненадлежащее исполнение руководителем должника обязанности по ведению бухгалтерского учета, выразившееся в искажении данных, привели к невозможности формирования конкурсной массы и удовлетворения требований кредиторов.
Реальные владельцы компании (бенефициары) как контролирующие лица
В последнее время наметилась тенденция и появляется все больше прецедентов привлечения к субсидиарной ответственности лиц, формально не связанных с обществом, однако, оказывавших непосредственное влияние на его деятельность.


Возврат к списку

Полезное

Просто о сложном "Субсидиарная ответственность в РФ"

Просто о сложном "Субсидиарная ответственность в РФ"

Подробнее
Проверка контрагентов. "ТОП-8 открытых источников"

Проверка контрагентов. "ТОП-8 открытых источников"

Подробнее
Взыскать долг: ФССП в помощь

Взыскать долг: ФССП в помощь

Подробнее
Как налоговая борется с «вечными странниками»

Как налоговая борется с «вечными странниками»

Подробнее
Взыскание долга: почему должник не платит?

Взыскание долга: почему должник не платит?

Подробнее