Как оценить налоговые риски, чтобы долги по налогам не привели компанию к банкротству
налоговые риски

Долги перед налоговой нередко приводят компании к банкротству. Поэтому перед тем, как проводить оптимизацию налогообложения, рекомендуем оценить налоговые риски компании.

Какие ошибки в налоговом планировании могут привести к тому, что компания будет вынуждена объявить себя банкротом

Важно понимать, что налоговое планирование должно осуществляться строго в соответствии с законом. При этом, законными должны быть не только формальное оформление сделки (то есть юридически правильный договор), но и смысл сделки. Например, заключение с сотрудниками компании гражданско-правовых договоров вместо трудовых, несмотря на грамотное юридическое оформление документов, признается не соответствующим закону.

Зачастую в результате неправильного налогового планирования организация получает необоснованную налоговую выгоду. Это может привести к доначислению значительных сумм налогов и блокировке банковских операций. В результате компания может оказаться неплатежеспособной и объявить себя банкротом.

Чтобы избежать негативных последствий, важно при проведении налогового планирования оценивать налоговые риски.

Так, показателями высокого налогового риска могут служить:

  • Налоговая нагрузка ниже средней у аналогичных предприятий. 

Нагрузка представляет собой соотношение суммы уплаченных налогов и оборота компании. Нагрузка конкретного предприятия сравнивается проверяющими со средними значениями. Средние значения налоговой нагрузки по различным отраслям закреплены в «Концепции выездных проверок».

  • Низкий уровень оплаты труда в компании. 

Для определения данного показателя, средний уровень оплаты труда в организации сравнивается со средним уровнем зарплаты по субъекту РФ. Средние показатели по субъекту определяется Росстатом.

  • Активные хозяйственные отношения с посредниками. 

К таким отношениям относится заключение договоров с перекупщиками, так называемыми «прослойками», без явной экономической цели.

Для компаний, применяющих спецрежимы – неоднократное приближение к предельным показателям доходов. Напомним, что предельный годовой доход «упрощенцев» составляет не более 150 млн. руб.

Например, в одном из дел компания – собственник торгового центра сдавала площади через арендаторов – ООО и ИП на «упрощенке». Причем площади были распределены между этими фиктивными арендаторами таким образом, чтобы собранная аренда с магазинов (субарендаторов) равнялась сумме, равной предельно возможному доходу. Стоимость субаренды во много раз превышала аренду. 

Таким образом, компания достигала экономии на НДС. Суд, рассматривая данное дело обратил внимание, что «упрощенцы» были в данной схеме прослойкой. Сдача площадей через них, а не напрямую конечным арендаторам, не имела экономической цели. Также суд отметил, что все компании, являющиеся «прослойкой» неоднократно приближались к показателям предельного годового дохода. Таким образом, суд признал законным решение налогового органа о доначислении НДС в связи с получением необоснованной налоговой выгоды.

Перед заключением договора необходимо руководствоваться следующими правилами. Прежде всего, необходимо тщательно проверить контрагента перед заключением сделки. Обратите внимание, что заключение контрактов с фирмами-однодневками повышает налоговые риски. 

Такие сделки могут быть расценены проверяющими как сомнительные, что приведет к доначислению налогов. Затем, рекомендуется организовать личные переговоры руководителей компаний при заключении договора. Отсутствие таких контактов рассматривается налоговиками как негативный фактор при оценке рисков.

Например, в одном из дел компания включила в расходы выплату агентского вознаграждения. Согласно документации, агент осуществлял поиск покупателя недвижимости. Налоговый орган установил, что агент обладал признаками фирмы-однодневки: она не имела сотрудников и материально-хозяйственного обеспечения для ведения деятельности.

Полученные денежные средства сразу же переводились на счета других «однодневок». Налоговый орган не признал такие расходы на выплату агентского вознаграждения и доначислил налог на прибыль. Суд признал такое решение законным.

Чтобы минимизировать налоговые риски, важно тщательно проверить контрагента

Для того, чтобы проверить контрагента, следует воспользоваться специализированными сервисами на сайте налоговой службы, картотекой арбитражных судов и сайтом службы судебных приставов. Так, на сайте налоговой можно получить информацию о госрегистрации компании, руководстве и месте ее нахождения. На сайте судебных приставов раскрывается информация о задолженностях предприятия, в том числе долги перед контрагентами и налоговой службой. Не забудьте проверить контрагента на сайте арбитражного суда.

Картотека арбитражных судов раскроет деловую репутацию предприятия: наличие претензий от контрагентов, государственных органов. Также картотека позволит проверить, не подавал ли контрагент заявление о банкротстве: если предприятие решило объявить себя банкротом любые сделки с ним в будущем сможет оспорить арбитражный управляющий.

Также критерием риска налоговая признает отсутствие публичной информации о контрагенте. Например, негативно проверяющими рассматривается отсутствие рекламы, сайта.

Карта рисков

Необходимо отметить, что оценка рисков требует высокого профессионализма. Поэтому рекомендуем доверить ее профессионалам. Экспертами «Рыков групп» разработан уникальный проект – карта рисков. Она позволит взглянуть на бизнес со стороны проверяющих. 

Карта раскрывает, насколько высока вероятность привлечения предприятия и его должностных лиц к ответственности за налоговые правонарушения. На основании уникальной методики с использованием высоких информационных технологий вычисляется вероятность проведения выездной проверки. Карта станет основой принятия для управленческих решений в целях повышения эффективности бизнеса.

Вывод

Ошибки в налоговом планировании могут привести к тому, что компания будет вынуждена объявить себя банкротом. Чтобы долги перед налоговой не привели к неплатежеспособности, эксперты рекомендуют оценивать налоговые риски компании при проведении планирования.

Для этого составляется карта рисков, в которой приводится прогноз проведения выездных налоговых проверок организации и оценивается вероятность привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Получить консультацию юриста


Возврат к списку


Узнайте больше новостей и советов от юристов!

Подпишитесь на нашу рассылку и получите электронную книгу “Субсидиарная ответственность в РФ” от Ивана Рыкова бесплатно!

Несколько раз в неделю мы представляем дайджест самых ярких событий в мире финансов.

Задать вопрос.

Оставьте контактные данные и наш менеджер свяжется с Вами.