Субсидиарная ответственность

Что такое субсидиарная ответственность?

Самым распространенным видом ответственности, к которой возможно привлечь руководителя юридического лица по тем или иным правонарушениям – это, конечно, ответственность субсидиарная. Что же подразумевается под данным юридическим понятием? Давайте разбираться.
Субсидиарная ответственность физического лица – вид дополнительной финансовой ответственности за все непогашенные долги организации перед кредиторами и уполномоченными органами. Правила применения субсидиарной ответственности прописаны в статье 399 Гражданского Кодекса РФ, а случаи её применения прописаны более чем в 15 статьях.
Данная ответственность направлена, в первую очередь, на защиту прав кредиторов. При применении субсидиарной ответственности, в обязательствах участвует должник и в силу закона и договора дополнительно (субсидиарно) иное лицо. Обновленное Гражданское законодательство и Федеральный Закон №127 «О несостоятельности (банкротстве)» существенно расширило границы применения субсидиарной ответственности на практике.

Кого можно привлечь к субсидиарной ответственности?

Вопрос о том, кого именно можно привлечь к субсидиарной ответственности, является основополагающим для кредиторов, у которых есть непогашенные задолженности. Необходимо понимать, что под субсидиарную ответственность попадают все лица, имеющие непосредственное участие в руководстве предприятием:
  • руководитель должника
  • учредители
  • члены органов управления должника
  • председатель ликвидационной комиссии
  • собственник имущества должника (унитарного предприятия)
  • иные контролирующие органы должника
Если к субсидиарной ответственности были привлечены несколько вышеуказанных лиц, то они отвечают по непогашенным обязательствам солидарно. Исходя из смысла п.2 ст. 325 Гражданского Кодекса РФ, солидарный субсидиарный должник, исполнивший перед кредитором обязательства в полном объеме, имеет право требования уплаченных денежных средств с остальных субсидиарных должников.
Также к субсидиарной ответственности могут быть привлечены контролирующие органы должника-банкрота, если своими действиями они нанесли имущественный вред кредиторам. В соответствии со ст. 2 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», к контролирующим органам может быть отнесено любое юридическое или физическое лицо, которое имело право давать должнику обязательные для исполнения указания в течение 2-х лет до момента подачи заявления о признания должника банкротом.
Контролирующими органами должника могут быть признаны:
- лицо, имеющее право распоряжаться более чем 50 % акций акционерного общества; - лицо, владевшее более чем 50 % уставного капитала; - члены ликвидационной комиссии; - лица, уполномоченные совершать сделки от имени должника.


Экспресс-тест

Узнайте, насколько велик риск привлечения к субсидиарной ответственности!

Ответив на 6 вопросов, Вы:
- получите представление об арбитражной практике по вопросу привлечения учредителей и директора к субсидиарной ответственности;
- узнаете свою группу риска;
- получите рекомендации по мерам защиты от привлечения к субсидиарной ответственности


Перейти к тесту

*тест бесплатный и не требует контактов, бухгалтерских балансов и отчетности – только приблизительные сведения

Условия привлечения к субсидиарной ответственности в процедуре банкротства.

Какие же условия нужны для привлечения руководства должника к ответственности? И можно ли рассчитывать на погашение любой задолженности юридического лица из кошелька руководителя?
В свете вступления в силу в 2009 г. поправок в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ, многими кредиторами возбуждение процедуры банкротства воспринимается так, как-будто банкротство автоматически ведет к привлечению руководителя должника к субсидиарной ответственности. Однако это далеко не так.
Для привлечения руководителя к субсидиарной ответственности необходимо соблюдение ряда условий:
  • наличие вступившего в силу решения арбитражного суда о признании должника банкротом
  • установление размера требований кредиторов
  • завершение формирования и реализация конкурсной массы
Данные условия необходимы для определения общего размера ответственности контролирующих органов, которая определяется как разница между размером требований конкурсных кредиторов и суммы конкурсной массы, то есть денежными средствами, вырученными от продажи имущества должника. В соответствии со ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», субсидиарная ответственность на контролирующие органы может быть возложена только при недостаточности всего имущества должника для погашения требований кредиторов.
Исходя из судебной практики, стоит обратить внимание на то, что суды признают преждевременными требования о привлечении руководства должника к субсидиарной ответственности до момента окончательного формирования конкурсной массы. Кроме того, конкурсные кредиторы могут обратиться с требованием о привлечении должника к ответственности, только если это требование не подал сам арбитражный управляющий.

Виды субсидиарной ответственности

С точки зрения условий наступления субсидиарной ответственности, она может быть разделена на несколько видов. В договорных отношениях она обычно наступает при отказе основного ответчика от удовлетворения предъявленных к нему требований (независимо от наличия или отсутствия у него имущества, необходимого для удовлетворения кредиторов). Таковой, например, в силу условий договора может быть ответственность поручителя (п. 1 ст. 363 Гражданского Кодекса РФ).
При банкротстве юридических лиц, субсидиарная ответственность учредителей (участников) юридических лиц, основных компаний наступает лишь при недостатке у банкрота-должника имущества, способного удовлетворить интересы кредиторов и, следовательно, предполагает предварительное обращение взыскания на такое имущество. В таких случаях, в отличие от договорных отношений, дополнительно необходимо доказать виновность в действиях субсидиарно отвечающего лица. Таким образом, к юридическим лицам относятся два вида субсидиарной ответственности: договорная и статутная.
К первому виду относится тот вид субсидиарной ответственности, когда привлекается лицо, состоящее в договорных отношениях с должником или кредитором. К данному виду, в соответствии со ст. 330 Гражданского Кодекса РФ, можно отнести договор поручительства. В этом случае поручитель несет субсидиарную ответственность за должника, в случае неисполнения его обязательств.
Ко второму же виду относится субсидиарная ответственность за доведение должника до состояния банкротства, которая имеет ряд особенностей по сравнению с другими видами субсидиарной ответственности:
  • возложение субсидиарной ответственности в процедуре конкурсного производства через арбитражного управляющего
  • необходимость доказательства виновности контролирующих органов должника в наступлении банкротства, как условие привлечения к субсидиарной ответственности
  • отсутствие правового механизма реализации регрессного требования к основному должнику
Подводя итог всему вышесказанному, следует отметить, что институт субсидиарной ответственности за доведение до банкротства является важной гарантией защиты прав кредиторов в процедурах банкротства. Его применение будет способствовать усилению ответственности собственников и руководителей организаций, а также повышению уровня правовой культуры в целом.

Определите риск привлечения к субсидиарной ответственности, ответив на 6 вопросов


#1. Давно ли в Вашей организации возникла просроченная задолженность?


Юридическое основание: Согласно пункту 2 статьи 10 Закона о банкротстве просрочка подачи учредителем, руководителем или ликвидатором заявления о банкротстве влечет за собой субсидиарную ответственность в размере задолженности, возникшей после установленного законом срока подачи заявления о банкротстве.

Арбитражная практика:

Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10.11.10 №ВАС-11604/10.

По заявлению конкурсного управляющего руководитель Общества привлечен к субсидиарной ответственности в размере 206,5 млн. рублей в связи с тем, что заявление о банкротстве не было во время подано. С 2006 года структура баланса была неудовлетворительной в связи с превышением обязательств над его имуществом, а руководитель, зная о неудовлетворительной структуре не принимал мер по погашению задолженности.

#2. Имеются ли в Вашей организации в полном объеме документы бухгалтерского учета, а также документы первичного бухгалтерского учета, сопровождающие движение основных средств? Имеются ли в них искажения?


Юридическое основание: Согласно пункту 5 статьи 10 Закона о банкротстве руководитель должника несет субсидиарную ответственность по долгам, если документы бухгалтерского учета и отчетности отсутствуют либо если указанная информация искажена.

Арбитражная практика

1. Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 16.12.2011 №ВАС-16047/11. Руководитель Общества привлечен к субсидиарной ответственности по заявлению конкурсного управляющего в размере 3,5 млн. рублей в связи с тем, что не обеспечил передачу документов конкурсному управляющему. Ссылка директора на утрату документации в результате пожара, а также неполучение запроса арбитражного управляющего была отклонена судом.

2. Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.10.2011 №ВАС-12518/11. Руководитель Общества привлечен по заявлению арбитражного управляющего к субсидиарной ответственности в размере 7,2 млн. рублей в связи с неисполнением обязанности по передаче документов и материальных ценностей конкурсному управляющему.

3. Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.09.2011 №ВАС-12216/11. Руководитель строительной компании привлечен к субсидиарной ответственности в размере 13,6 млн. рублей в связи с непередачей в трёхдневный срок документации и иных материальных ценностей конкурсному управляющему.

#3. Совершались ли в Вашей организации сомнительные сделки?

Юридическое основание: Согласно пункту 4 статьи 10 Закона о банкротстве (в редакции до 73-ФЗ) в случае банкротства должника по вине учредителей или руководителя должника, которые имеют право давать обязательные для должника указания, на них в случае недостаточности имущества может быть возложена субсидиарная ответственность.

Арбитражная практика

1. Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.09.2011 №ВАС-11014/11. Генеральный директор общества и его единственный учредитель привлечены к субсидиарной ответственности по долгам общества в размере 229,5 млн. рублей в связи с совершением сделки, повлекшей неплатежеспособность организации.

2. Постановление 10 арбитражного апелляционного суда (г. Москва) от 15.09.2011 № 09АП-22522/2011 по делу № А40-64950/08-38-212б. С бывшего руководителя Общества взыскана субсидиарная ответственность в размере 42,5 млн. рублей в связи с заключением сделок, повлекших возникновение у должника не исполненных обязательств (купля-продажа малоэтажных зданий). При этом согласно Заключению конкурсного управляющего на момент заключения сделок имелись не исполненные обязательства, предприятие было неплатежеспособно, его финансовое положение оценивалось как критическое.

#4. Существует ли в Вашей компании предварительная проверка контрагентов при заключении договоров?


Юридическое основание: зачастую основанием для привлечения к ответственности является совершение сделок с согласия учредителей (участников) либо без него. Наличие в организации системы проверки контрагентов позволяет отчасти снизить риск субсидиарной ответственности.

#5. Имеются ли у Вашей компании неисполненные обязательства перед контрагентами по указанию генерального директора (имеются в виду грубое нарушение договорных обязательств, расторжение договоров и др. указания)?


Юридическое основание: согласно пункту 22 постановление Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 №6/8 и ч. 2 п. 3 ст. 56 ГК РФ при решении вопросов, связанных с привлечением к ответственности учредителей (участников) организации или иных лиц, имеющих право давать обязательные указания, учитывает, что данная ответственность наступает, когда несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана их указаниями или иными действиями.

Арбитражная практика:

1. Постановление 10 ААС (Московская область) от 12.09.2011 по делу №А41-40552/09. Заявление конкурсного управляющего о привлечении бывшего руководителя Общества к субсидиарной ответственности удовлетворено частично – в размере 5,9 млн. рублей в связи с совершением недобросовестных действий, выразившихся в незаконной передаче товаров третьим лица, что повлекло ухудшение финансового положения общества и утрату возможности погашения задолженности.

2. Постановление 10 ААС (Московская область) от 29.06.2011 по делу №А31-18009/09. Бывший генеральный директор Общества привлечен к субсидиарной ответственности в размере 40,5 млн. рублей в связи с совершением им действий, приведших к тому, что организация лишилась крупного заказа на проведение работ, доход от которого позволил бы удовлетворить все требования кредиторов. В ходе анализа финансового состояния выявлены признаки преднамеренного банкротства.

#6. Имеются ли в организации факты преимущественного погашения требований кредиторов?


Например, руководителем было принято решение не погашать задолженность перед отдельными кредиторами (например – перед налоговой) при том, что долги других кредиторов выплачивались.

Юридическое основание: статье 9 Закона о банкротстве определены случаи, когда руководитель обязан подать заявление о банкротстве. В частности, такая обязанность установлена тогда, когда становится понятным, что удовлетворение требований одних кредиторов повлечет невозможность погашения задолженности перед другими.

Арбитражная практика: Постановление 9 ААС (г. Москва) от 29.08.2011 №09АП-19088/2011-ГК. Руководитель организации и его предшественник привлечены к субсидиарной ответственности в размере 11,2 млн. рублей в связи с совершением платежей в пользу отдельных кредиторов при том, что требования по налоговым платежам не погашались. Кроме того, конкурсному управляющему не была передана документация, а также нарушены сроки подачи заявления о банкротстве.

Возврат к списку

Полезное

Просто о сложном "Субсидиарная ответственность в РФ"

Просто о сложном "Субсидиарная ответственность в РФ"

Подробнее
Проверка контрагентов. "ТОП-8 открытых источников"

Проверка контрагентов. "ТОП-8 открытых источников"

Подробнее
Взыскать долг: ФССП в помощь

Взыскать долг: ФССП в помощь

Подробнее
Как налоговая борется с «вечными странниками»

Как налоговая борется с «вечными странниками»

Подробнее
Взыскание долга: почему должник не платит?

Взыскание долга: почему должник не платит?

Подробнее