Налоговая оптимизация

Порой грамотно выстроенная стратегия ведения коммерческой деятельности и эффективное налоговое планирование позволяют предпринимателю снизить размер государственных пошлин и «сколотить» приличный капитал для дальнейшего развития бизнеса.

Что такое налоговая оптимизация

Применение комплекса методов по снижению размера налоговых пошлин является налоговой оптимизацией. Причем сделать это можно, соблюдая существующее законодательство – здесь важно увеличить прибыль компании, не вызвав подозрений в уклонении от денежных обязательств. 

Иными словами, налоговая оптимизация подразумевает осуществление физическим или юридическим лицом законных действий по использованию налоговых освобождений, а также стандартных, социальных, профессиональных и имущественных льгот.

Варианты законных приемов и способов

Самым распространенным способом снижения налоговой нагрузки является использование в предпринимательской деятельности льготных налоговых режимов. Хоть с января этого года компании будут считать НДС по ставке 20 процентов вместо привычных 18, за собственниками бизнеса все же остается право на использование пониженных ставок, а в некоторых случаях – освобождение от пошлин (ФЗ-№303 от 03.08.2018).
Законные методы также включают введение налоговых каникул, которые подразумевают под собой законодательно установленный срок, в течение которого могут применяться нулевые налоговые ставки. Все зависит от периода, который выбирает для себя руководитель той или иной фирмы. Однако данная привилегия доступна только организациям, занятым в социальной, производственной или научной сферах.

Отметим, что методы налоговой оптимизации предполагают использование специальных режимов денежных отчислений в казну. Например, по одному из вариантов «упрощенки» (УСН) налоговую базу определяет сам плательщик, где на чистый доход процентная ставка будет составлять 6% (в зависимости от региона). Здесь налоговый период составляет один год, соответственно, декларация о доходах подается один раз.
К использованию ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) допускаются товаропроизводители, а именно организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции и оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Объектом налогообложения являются денежные доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346 НК РФ). Налоговая ставка составляет 6%, а в некоторых случаях может быть уменьшена до 0%. Отчетный период при ЕСХН длится полгода (весь налоговый период рассчитан на один год).

Если ведение бизнеса происходит с использованием Единого налога на вмененный доход (ЕНВД), то облагаться обязательствами будут денежные средства, полученные за квартал и по единой ставке 15%. Иными словами, налогообложению подлежит вмененный доход.

Как легально снизить налоговую нагрузку?

Оптимизация налоговой нагрузки будет эффективна при соблюдении ряда условий. Во-первых, все денежные операции должны быть отражены в бухгалтерской документации – это даст возможность руководителю организации получать объективную информацию при налоговом планировании. Во-вторых, необходимо четко контролировать правильность начислений и следить за своевременной уплатой обязательств. В-третьих, не рекомендуется допускать возникновение дебиторской задолженности по хозяйственным договорам и соглашениям на предоставление услуг.

При легальной минимизации расходов немаловажным будет проверить добросовестность контрагентов. Если одна из сторон, берущая на себя обязательства по договору гражданско-правовых отношений, окажется ненадежной, то убытки по данной сделке также «лягут на плечи» собственника бизнеса. При этом необходимо тщательно разработать учетную политику в зависимости от специфики хозяйствующего субъекта и применить существующие налоговые льготы.

Риски и нюансы

Хоть самостоятельно разграничить «белые» и «серые» схемы налоговой оптимизации достаточно сложно, «незнание законов не освобождает от ответственности». В частности, момент перехода на упрощенную систему налогообложения может вызвать риск недоверия со стороны налоговиков и быть расценен как способ уклонения от уплаты денежных обязательств. Как правило, это связано с использованием «теневых» фирм-однодневок – создав формальный обмен документами между организациями, недобросовестные лица пытаются увеличить вычеты по НДС.

Незаконным также считается привлечение личных счетов работников фирмы и участие в деятельности организации близких родственников, преднамеренное сокрытие реальной величины доходов и наем сотрудников со статусом ИП. Иными словами, зачастую даже оптимизация налоговых рисков предпринимателем, а именно, своевременная уплата всех пошлин, отказ от сомнительных сделок, не спасают компанию от убытков. Если налоговики посчитают, что показатели общей суммы налоговой нагрузки являются ниже среднего уровня, а в отчетности на протяжении нескольких периодов отражаются только убытки, то выездной проверки не избежать. Без знания нюансов правовых процессов здесь не обойтись.

Список «подозрительных» также пополнят компании, если:

  • при реализации товаров и предоставлении услуг рост расходов превысит темп роста доходов;
  • размер заработной платы на сотрудника будет ниже среднего уровня (в зависимости от вида экономической деятельности субъекта);
  • организация по показателям будет часто приближаться к предельным величинам, позволяющим использовать специальный режим налогообложения;
  • контакты и заключение договоров с контрагентами произойдет без наличия деловой цели сотрудничества;
  • налогоплательщик не пояснит несоответствия в показателях своей деятельности, выявленные налоговыми органами;
  • происходит частая смена местонахождения организации;
  • обнаружено значительное отклонение уровня рентабельности от необходимого уровня для данной сферы деятельности;
  • ведение финансово-хозяйственной деятельности происходит с очевидным высоким налоговым риском (совершение сомнительных сделок).

Поэтому, во избежание неоправданных потерь и убытков, при подписании договоров с иными субъектами убедитесь в отсутствии личных контактов между уполномоченными должностными лицами и руководством компании-поставщика. Полномочия лица должны быть подтверждены официальной документацией. 

Оптимизация зарплатных налогов

С целью уменьшения финансовой нагрузки некоторые компании модернизируют схемы начисления НДФЛ и страховых взносов. Так, пониженные тарифы доступны обществам и партнерствам на УСН, некоммерческим и благотворительным организациям на УСН, российским ИТ-компаниям, владельцам судов и ряду других субъектов (ст.427 НК РФ).

С 2019 года отменены льготы для организаций и ИП по упрощенной и патентной системе налогообложения (есть исключения), а также для компаний с фармацевтической лицензией. Полный перечень хозяйствующих субъектов, имеющих право получить льготу по страховым взносам, представлен в гл. 34 НК РФ.

Оптимизация налоговых платежей включает в себя еще один метод – работодатель имеет право заключить трудовой договор не с сотрудником, а с индивидуальным предпринимателем. Но законно это при условии, что денежные средства за свои услуги субъект деятельности получает и от других контрагентов, а у работодателя имеется целый штат специалистов.

Добавим несколько слов еще об одной схеме уменьшения налоговых выплат – это назначение вместо генерального директора ИП-управляющего. К тому же, ст. 42 Федерального закона «Об Обществах с ограниченной ответственностью» закрепляет за бизнесменами такое право. В данном случае управляющему выплачивается облагаемое налогом вознаграждение, размеры которого устанавливаются договором управления. Налоговая ставка составляет, как правило, 6%. Чтобы при проверке контролирующих органов отношения не были расценены как трудовые, не рекомендуется в соглашении указывать место работы, должность, рабочий режим и режим отпусков, дисциплинарную ответственность и ряд других привилегий.

Налоговый кодекс содержит много тонкостей, «просчитать» которые смогут только эксперты с многолетним опытом работы. Заказать консультацию по вопросам налоговой оптимизации можно здесь – https://rykov.group/uslugi/nalogovaya-optimizatsiya/.