Налоги

Почему одни платят столько, что почти не ощущают прибыли, а другие отдают государству минимальные суммы? Дело в том, что налоговый кодекс содержит в себе много тонкостей, которые умеют использовать только эксперты в этой области.


Задать вопрос

Налоги

Любая налоговая система включает в себя не только совокупность установленных обязательных и безвозмездных платежей, но и способы принудительного взимания налогов. Однако граждане вправе минимизировать свои расходы, причем законными методами – для этого необходимо только знать, какие льготы предусматривает налогообложение нашей страны для физических и юридических лиц, и как правильно воспользоваться данными «плюшками».

С целью создания благоприятной предпринимательской среды и снижения налоговой нагрузки были введены специальные налоговые режимы. При упрощенной налоговой системе (УСН) налоговый период составляет 1 год, а объектом налогообложения выступает денежное выражение доходов «в чистом виде» по ставке от 1 до 6%. Если пошлиной облагается доход с учетом расходов, то здесь ставка будет варьироваться от 5 до 15%

Фонд, реестр требований

ФНС инициирует подмену кредитора в реестре требований.
ГК Рыков групп сопровождали дело, в рамках которого в отношении организации ООО «Гигиена-Сервис Мед» была введена процедура наблюдения в связи с наличием признаков неплатежеспособности по обязательствам. Данная организация получила займ от Фонда, финансирующего такой займ из бюджетных средств на праве оперативного управления в рамках программы по развитию импортозамещения.

В ходе дела, ФНС было заявлено ходатайство с просьбой предоставить ФНС право представлять интересы бюджета РФ и включить ее в реестр требований вместо Фонда.
Для компании, которая в свою очередь стремилась восстановить платежеспособность, такая замена автоматически означала бы прекращение своей деятельности. Ввиду того, что, получив удовлетворение своего ходатайства, налоговый орган получил бы право решающего голоса в общем числе собрания кредиторов и во исполнение интересов бюджета инициировало бы ликвидацию общества и реализацию всех оставшихся активов.

Нашим специалистам удалось убедить суд в том, что требования ФНС простираются за пределы их полномочий в отношении данных средств (ввиду того что они не подлежат возврату в бюджет), а следовательно их ходатайство не подлежит удовлетворению ввиду необоснованности требования о включении в реестр требований.

#

Оставить заявку

Исковая давность требований

В рамках дела о банкротстве ФНС требовала включения своих требований в реестр по налоговым задолженностям должника (организации-налогоплательщика), которые включали сумму недоимки, соответствующих пеней и штрафов.
Нашим специалистам удалось доказать, что требования налогового органа не подлежат удовлетворению.

Возможность взыскания обязательных платежей и санкций была признана утраченной, так как налоговым органом не представлено доказательств о том, что были предприняты меры к взысканию налога в досудебном порядке, то есть не соблюдена последовательность действий, которая является основанием для взыскания в судебном порядке, а именно:

- налогоплательщику направляется требование об уплате налога;

- в банк направляется первое поручения на списание и перечисление д/с (по истечении двух месяцев после направления требования);

- с момента направления требования об уплате два года для взыскания в судебном порядке

Вместе с этим, так как была утрачена возможность принудительного исполнения требований (истечение срока исковой давности), взыскание в процедуре банкротства в таких условиях невозможно, а следовательно требования инспекции необоснованны.

#

Оставить заявку

Статистика по состоянию на 3 кв. 2019 года

Количество камеральных проверок также увеличивается. Многие из них протекают без участия инспектора и автоматически рассылают требования о пояснении налогоплательщикам. Таким образом, формальные несоответствия отчетности установленным требованиям выявляются моментально. Кроме того, данные полученные в рамках камеральной проверки (к примеру, доля вычетов по НДС или соотношение темпов роста доходов и расходов могут сопоставляться с аналогичными по масштабу деятельности налогоплательщиками). Отклонение от среднего уровня будет предметом для более пристального рассмотрения деятельности компании.

#

По состоянию на 3 кв. 2019 года ФНС включила в план ВНП 7 100 организаций. Из них 6 799 по результатам проверки были привлечены к налоговой ответственности. Таким образом, эффективность и точность методики предпроверочного анализа по выявлению возможности доначислений составляет почти 96%.

#

Книги

#

СХЕМЫ БОЛЬШЕ НЕ РАБОТАЮТ:
Практическое руководство по снижению налоговых рисков

Подробнее

Форум: обсуждение темы налогообложения

Как оценить вероятность проведения контрольных мероприятий в отношении компании?

Выездные налоговые проверки требуют значительных трудозатрат и вовлеченности работников налоговой службы. Проверить все организации даже близко не представляется возможным. Именно поэтому инспекциями очень тщательно отбираются компании для включения в план выездных налоговых проверок по разработанной методологии предварительного анализа компаний. Возможность широкомасштабного проведения такого анализа строится во многом на автоматической обработке и сопоставлении данных. Таким образом, крайне важно знать какие показатели являются ключевыми при отборе, а также с какими показателями их следует сравнивать для того чтобы «держать их на уровне». Об успешности применения выбранного ФНС подхода к осуществлению контрольной деятельности спорить не приходится: по состоянию на начало 4 кв. 2019 г. из 7 100 проведенных налоговых проверок – 6 799 закончились доначислениями, т.е. фактически эффективность предпроверочного анализа в 2019 г. составила почти 96%.

Для возможности самопроверки, ФНС опубликовала некоторые из применяемых ими критериев и показателей, которые могут сигнализировать о ненадлежащем исполнении налоговых обязательств. Однако существуют также внутренние критерии, о которых в официальных источниках упоминаний нет. Наша компания предоставляет услуги, по комплексной оценке, деятельности компании на предмет вероятности проведения налоговой проверки. В рамках сотрудничества Вы сможете получить наш уникальный и полностью конфиденциальный авторский аналитический продукт - «Карту налоговых рисков», которая станет Вашим ориентиром при принятии управленческих решений, с которым Вы сможете посмотреть на свою фирму глазами инспектора и избежать претензий.

Может ли быть организация привлечена к налоговой ответственности по истечению 3-ех летнего срока?

Практически все законодательно установленные сроки, в течение которых налоговый орган может совершать контрольные мероприятия, могут быть продлены. Так, к примеру, выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух календарных месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ), однако данный срок может быть продлен на срок от четырех до шести месяцев, а также проверка может быть приостановлена на срок до полугода, (в отдельных случаях до 9 месяцев). На время приостановления срок самой проверки не уменьшается. В совокупности данные сроки составят 1 год и 3 месяца. Также нужно учитывать, что в отношении компании может быть инициирована повторная налоговая проверка.

Для того чтобы оценить возможность привлечения к налоговой ответственности за пределами стандартного срока, установленного НК РФ, необходимо провести комплексный анализ ситуации: когда направлялись (и направлялись ли) налоговым органом требования об уплате налога, инициировалась ли процедура принудительного взыскания с расчетного счета, какими документами располагает налоговый орган в отношении установленного нарушения, какие контрольные мероприятия были проведены, как организация строила процесс общения при урегулировании споров и т.д. Все эти и многие другие факторы находят свое отражение в определении срока, за пределами которого налоговый орган не сможет взыскать недоимку.

Когда налоговая сможет доказать дробление бизнеса?

Данный вопрос является одним из самых неурегулированных с точки зрения конкретных и закрепленных законодательно критериев, по которым можно отличить дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды от экономически обоснованного разделения бизнеса. В зоне риска находятся компании, которые применяют УСН и фактически имеют централизованный орган управления или смежно ведут деятельность, группы компаний.
В судебной практике налоговые органы строят свою позицию на следующих факторах: оказание организациями единого комплекса услуг, организации являются частью единой сети: один сайт, позиционирование в рекламе как одного бренда, рекламные вывески одного формата, свидетельские показания штатных сотрудников, финансовая взаимопомощь в виде перераспределения средств, использование одних и тех же помещений, финансовые и экономические показатели деятельности компании являются предельными для применения УСН и т.д.
ФНС, в своем письме от 15 февраля 2019 г. N 03-02-07/1/9647, в ответ на вопрос налогоплательщика о правомерности организации бизнеса через группу компаний (розничная торговля), указывает, что это «… возможно установить только на основании исследования собранных в рамках мероприятий налогового контроля документальных доказательств». Другими словами, даже уполномоченный по контрольной деятельности орган на сегодняшний день не называет конкретных критериев для оценки возможности доначислений.

Вместе с этим, ведется активная деятельность по выявлению случаев дробления бизнеса и взыскания доначислений.
Для того чтобы оценить риски необходимо рассмотреть условия работы конкретных компаний и сопоставить их с текущей методикой доказывания подобных эпизодов, а также выявить наиболее уязвимые места в текущей организации бизнеса, которые могут лечь в основу доводов налоговиков о необоснованной выгоде по дроблению.

- Каков порядок возврата излишне уплаченного (взысканного) налога или зачета в счет других платежей?

Необходимо провести сверку взаиморасчетов с инспекцией. После чего определить, какая сумма переплаты (задолженности) является актуальной (необходимо помнить, что учет налогоплательщика и налогового органа на рубеже отчетных и налоговых периодов могут не совпадать, что является нормальным явлением). В налоговый орган направляется заявление о возврате (зачете) суммы переплаты. На подачу заявления отводится три года с момента возникновения переплаты, однако в некоторых случаях срок может быть продлен. По результатам рассмотрения заявления, налоговый орган выносит решение, которое при необходимости может быть обжаловано в судебном порядке.

На нашем форуме вы сможете задать свой вопрос как по теме СО, так и по другим юридическим направлениям. Более того, в нашем архиве уже есть сотни готовых ответов на самые распространённые вопросы. Регистрация не требуется!

Перейти на форум

Статьи

Обжалование результатов выездных проверок Обжалование результатов выездных проверок
Огромный опыт в налоговых спорах целой команды профессиональных налоговых юристовНаша компания предлагает услуги по обжалованию результатов выездных проверок — это профессиональная юридическая помощь, направленная на защиту Ваших интересов.Наши контакты:8 (800) 100-97-32 или 8 (495) 669-32-97
Налоги
830
Как уменьшить НДС: оптимизация, льготы, упрощёнка и вменёнка Как уменьшить НДС: оптимизация, льготы, упрощёнка и вменёнка
Оптимизация налогов представляет собой снижение налоговой нагрузки с помощью правомерных действий – через использование льгот и «приемов», позволяющих не платить налог или уменьшить его размер. Другими словами, при оптимизации НДС деятельность компании или частного предпринимателя организовывается таким образом, чтобы сумма к уплате стала минимальной
Налоги
727
Налоговая оптимизация компаний: 3 легальных способа снизить налоги Налоговая оптимизация компаний: 3 легальных способа снизить налоги
Почему это нужно сейчас? Очень просто. Сейчас контроль налоговых органов за бизнесом ужесточился. Ввели онлайн-кассы, все отчетность автоматизировали. И прежние серые схемы минимизации налогов уже не работают, их слишком быстро вычисляют. Но если хорошо знать законодательство – серые схемы не потребуются.
Налоги
913